Новая форма декларации по налогу на прибыль сдается с отчетности за 2020 год. Изменения в форму декларации внесены приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.
Налоговая декларация по итогам 2020 года должна быть сдана не позднее 29 марта 2021 года, с учетом переноса срока сдачи с воскресенья — 28 марта 2021 года — на понедельник.
Изменения в декларации по налогу на прибыль носят точечный характер, поэтому выявлять их не просто. Мы уже писали ранее о том, что конкретно изменилось в декларации по налогу на прибыль за 2020 год. В этот раз решили дать сводную таблицу изменений, сверив прежнюю и новую формы.
Чем отличается декларации по налогу на прибыль за 2020 год от декларации за 2019 год
Предыдущая форма декларации по налогу на прибыль была утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. Последний раз она сдавалась за 9 месяцев 2020 года.
Новая форма декларации по налогу на прибыль, которая сдается за 2020 год, утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.
Таблица. Сравнение форм декларации по налогу на прибыль 2019-2020 гг.
| Что изменилось | Для кого это важно | Декларация, действовавшая до 15 ноября 2020 года | Декларация с отчетности за 2020 год |
|---|---|---|---|
| Титульный лист | Для всех организаций | Было поле «зарегистрирована за №» | Исключено поле «Зарегистрирована за №» и изменены штрих-коды |
| Лист 02 «Расчет налога» | Для участников инвестпроектов | В декларации не были выделены отдельно участники специальных инвестиционных контрактов и резиденты территорий опережающего развития. |
Для участников специальных инвестиционных контрактов добавлены отдельные строки: 352 — объем капвложений в проект 353 — совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов. Для резидентов территорий опережающего развития добавили строки: 357–359 для расчета первой прибыли от работы по соглашению. |
|
Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей ОП» |
Для организаций IT сферы, резидентов Арктики, пользователей недр, сырьевых газовых компаний | Было 14 кодов для поля «признак налогоплательщика». |
Добавили 5 новых кодов для поля «признак налогоплательщика»: 15 – организации, которые владеют лицензиями на пользование участками недр и применяют пониженную ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. 16– организации, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и/или переработке углеводородного сырья в товары; 17 – организации, которые работают в области IT. |
| Приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» | Для тех, кто получил право вы инвествычет | Было меньше строк. |
В раздел А добавили строку 017. В раздел Г добавили строку 024. Строки предназначены для сумм по расходов, которые можно заявить вычет, но для них нет отдельных строк |
| Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ» | Для тех, кто рассчитывает налог на прибыль по ставкам, отличным от 20 процентов. И, в частности, для организаций акционеры либо участники которых получили доходы при ликвидации организации. | Было всего 8 кодов для поля «вид дохода» на листе 04 |
Добавили новый код «вид дохода» – 9. Этот код проставляется, когда нужно показать доходы акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации |
| Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» | Для организаций, которые скорректировали доходы и расходы по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения. | Было установлено 5 кодов для поля «вид корректировки», которые указывают на листе 08. | Появился новый код для «вида корректировки»: 6 — по результатам взаимосогласительной процедуры (п. 1 ст. 105.18-1 НК) |
| Приложение № 2 к декларации | Для компаний, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений по закону №69-ФЗ. | Заполняли компании, чтобы отразить сведения о доходах физического лица, выплаченных ему организацией от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами. Это требование упразднено Федеральным законом от 29.09.2019 № 321-ФЗ | Заполняют компании, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и которые включены в реестр по Закону от 01.04.2020 № 69-ФЗ. |
В какие сроки сдавать декларацию по налогу на прибыль в 2021 году
Сроки сдачи налоговой декларации по прибыли установлен статьей 289 НК РФ.
Для тех, кто отчитывается ежеквартально
| Период отчетности | Последний день сдачи |
|---|---|
| за 2020 год | 29.03.2021 |
| 1-й квартал 2021 года | 28.04.2021 |
| полугодие 2021 года | 28.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 года | 28.10.2021 |
| за 2021 год | 28.03.2022 |
Для тех, кто отчитывается ежемесячно
| Отчетный месяц 2021 года | Последний день сдачи декларации по налогу на прибыль |
|---|---|
| январь 2021 | 29 февраля 2021 |
| февраль 2021 | 29 марта 2021 |
| март 2021 | 28 апреля 2021 |
| апрель 20210 | 28 мая 2021 |
| май 2021 | 28 июня 2021 |
| июнь 2021 | 28 июля 2021 |
| июль 2021 | 30 августа 2021 |
| август 2021 | 28 сентября 2021 |
| сентябрь 2021 | 28 октября 2021 |
| октябрь 2021 | 29 ноября 2021 |
| ноябрь 2021 | 28 декабря 2021 |
| 2021 год | 28.01.2022 |
Последний день сдачи декларации налогу на прибыль за январь, февраль, июль и октябрь 2021 года выпадает на выходной, поэтому перенесен на первый после выходного рабочий день.