Подписан закон, который существенно упрощает процедуру получения налоговых вычетов. Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в статьи, посвященные налоговым вычетам по НДФЛ. Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, но ряд положений вступит в силу уже с 21 мая 2021 года.
Теперь, чтобы получить налоговые вычеты, не нужно будет собирать пакет документов и лично посещать налоговую инспекцию. Все можно будет сделать онлайн.
Для получения вычета по НДФЛ достаточно будет заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Проверка займет один месяц, вместо трех месяцев, как это было ранее. Деньги вернутся в течение 15 дней, вместо 30 — ранее.
Упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ будет действовать уже с 21 мая 2021 года. В упрощенном порядке можно получить вычет по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам.
Для каких налоговых вычетов введен упрощенный порядок
Упрощенный порядок вводится для следующих вычетов:
- инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
- имущественного вычета на приобретение (строительство) жилья и земельных участков (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- имущественного вычета по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Социальный и имущественный налоговые вычеты
Социальные вычеты на обучение, лечение, на покупку жилья россияне вправе получить через организацию, в которой работают.
Сейчас для получения этих вычетов работник подает своему работодателю:
- Заявление.
- Уведомление из налоговой о праве на вычет.
По упрощённым правилам, которые вступят в силу с 1 января 2022 года, работнику не нужно будет самому получать уведомление из налоговой. Этот документ налоговая будет направлять работодателю по каналам ТКС самостоятельно.
Работнику нужно будет только написать заявление и передать его работодателю.
Но, обращаться в ИФНС за уведомлением все равно придется. Через личный кабинет на сайте ФНС нужно отправить в инспекцию заявление и подтверждающие право на вычет документы.
Инспекция в течение 30 календарных дней проверит документы. Затем направит ответ через личный кабинет, а само уведомление налоговая направит работодателю.
Если отправить уведомление через личный кабинет невозможно, сообщение будет отправлено по почте заказным письмом.
Инвестиционный налоговый вычет
Ранее для получения инвестиционного вычета нужно было подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Теперь достаточно одного заявления на вычет.
Сумму вычета налоговая инспекция будет рассчитывать самостоятельно на основе информации, полученной по каналам межведомственного информационного обмена.
Данные о доходах, полученных по месту работы, ИФНС возьмет из справки 6-НДФЛ (2-НДФЛ – до 2021 года), которую ежегодно сдают в налоговую все организации.
Данные о покупке недвижимости, погашении процентов по ипотеке и о сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, налоговая получит от банка.
О праве на вычет налоговики сообщат
О праве россиянина на налоговые вычет в упрощенном порядке, ИФНС обещает сообщать ему через личный кабинет на сайте ФНС, не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если данные из банков и организаций будут поданы вовремя до 1 марта или в течение 20 рабочих дней, если сведения поступят в ИФНС после 1 марта.
В личных кабинетах тех, кто получит право на вычет появится перезаполненное заявление, в которое будут внесены уже известные налоговикам данные. Если кто-то решает воспользоваться правом на вычет, нужно заполнить заявление до конца и отправить его в налоговую.
Если по итогам камеральной проверки налоговая не найдет никаких нарушений, решение о предоставлении вычета будет принято в течение трех дней.
Сроки для вычетов
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после окончания налогового периода, не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления.
Имейте в виду, если организация подаст уточненку с уменьшением НДФЛ или банк передаст новые сведения, ранее вычет придется вернуть, причем с процентами.
Право получить вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ также сохраняется.
Изменения в процедуре получения налоговых вычетов по НДФЛ. Таблица
| Как было | Как стало |
| Для получения инвестиционного вычета нужно заполнить 3-НДФЛ | Для инвестиционного вычета заполнить 3-НДФЛ не нужно |
| Налоговая не уведомляла о праве на вычет | О возможности получения вычета в упрощённом порядке налоговая уведомит через укажет автоматически предзаполненное заявление |
| Банк не предоставлял информацию о праве на вычет | Чтобы уточнить, можно ли получить налоговый вычет в упрощённом порядке, можно обратиться в банк, с которым заключён договор на приобретение имущества или на ведение ИИС. |
| Проверку проводили в течение трёх месяцев | Проверку будут проводить в течение месяца |
| Деньги возвращали в срок до 30 дней | Деньги вернутся в срок до 15 дней |
| Работодателю нужно передавать Уведомление о праве на налоговый вычет | Налоговая сама направит уведомление работодателю |
|
Можно отследить процесс получения вычета: с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога |