Текущий год, впрочем, как и все последние годы богат на изменения. Помимо тех изменений, которые вступили в силу с 1 января 2021 года, большой блок вышел 1 июля и множество мелких изменений вступает в силу помесячно.
Держать все это в памяти невозможно. Чтобы все это было «под контролем» мы решили дать сводный обзор по состоянию на 1 сентября 2021 года. К концу года мы опубликуем итоги 2021 года.
Налоговая отчетность. Проверки. Санкции
Увеличили сроки хранения налоговых документов до 5 лет
С 17 марта сроки организации обязали хранить документы по исчислению, удержанию и уплате налогов в течение 5 лет. Ранее этот срок составлял 4 года. Теперь и на «доходной» УСН нужно хранить расходные документы
Документ: Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ.
Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей
Производственников, которые платят налог за вред окружающей среде освободили от пеней
Предприятия, которые платят налог за вред окружающей среде не должны платить пени за III квартал 2020 года и I — III кварталы 2021 года.
Документ: Федеральный закон от 02.07.2021 № 342-ФЗ
Оснований для аннулирования деклараций стало больше
С 1 июля 2021 года отчетность будет аннулирована налоговой, если подписавшее ее лицо:
- считается умершим;
- дисквалицировано по данным из ЕГРЮЛ.
И само собой, налоговая не примет отчетность компании, которая по данным ЕГРЮЛ прекратила деятельность.
Документ: Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
Бесплатная ЭЦП от ФНС
С июля можно получить квалифицированную электронную подпись через ФНС. Подпись – абсолютно бесплатна.
Блокировки счетов – чуть позже, чем раньше
С 1 июля ИФНС вправе блокировать счет через 20 рабочих дней после истечения срока сдачи отчетности. Ранее этот срок составлял 10 рабочих дней.
О блокировке ИФНС должна сообщить за 14 рабочих дней до принятия такого решения.
Документ: Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ
Работники, НДФЛ и пособия
Ввели 15% ставку налога
С 1 января 2021 года ввели 15% ставку налога для доходов свыше 5 миллионов рублей.
Для уплаты налога – свой КБК — 000 1 01 02080 01 0000 110.
Обновили формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Больших из изменений нет. Обновленные формы есть в любой бухгалтерской программе, описание – в бераторе
Практическая энциклопедия бухгалтера.
Документ: Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ
Больничный по уходу за ребенком до 8 лет не зависит от стажа
Больничный по уходу за ребенком до 8 лет оплачивается работнику из среднего заработка без учета стажа работы, но не превышая максимальный размер среднедневного заработка. В 2021 году это 2 434,25 руб. в день.
Документ: Федеральный закон от 26.05.2021 № 151-ФЗ
Пособие беременным при поставке на учет в ранние сроки платят не всем
Ежемесячное пособие отменено. Новое пособие будущим мамам, которые встали на учет в ранние сроки беременности, будут выплачивать, если к 1 июля соблюдены три условия: срок беременности составляет 6 или более недель, будущая мама встала на учет в медорганизации в срок до 12 недель беременности, среднедушевой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума.
Компании теперь не платят это пособие и обращаться в бухгалтерию с заявлением не нужно.
Документ: Федеральный закон от 26.05.2021 № 151-ФЗ
Налоги
На имущество, транспорт и землю деклараций нет, есть информирование
С 2021 года отменены декларации по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Теперь ИФНС рассчитывает эти налоги и высылает уведомление об уплате.
Но, организации обязаны проинформировать налоговую, если налоговики не в курсе, что фирма:
- является владельцем имущества, транспорта или земли;
- объекты налогообложения компании не подпадают под льготу.
Если скрыть наличие объектов налогообложения, грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Сообщить о неизвестных ИФНС объектах налогообложения организация обязана до 30 декабря.
Документы:
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@
Ведена новая форма декларации по НДС
Декларация по НДС скорректирована из-за введения прослеживаемости товаров. Обновлены книги покупок, книги продаж и журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Документ: Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@
С 1 июля 2021 года введена новая форма счета-фактуры
Для отображения данных о товарах, которые подлежат прослеживаемости в счете-фактуре появились новые графы 12, 12а и 13. В них указывают единицу измерения товара и его количество.
Компании, которые составляют счет-фактуру на бумаге по товарам, неподлежащим прослеживаемости, эти графы могут удалить.
Еще одно дополнение в счет-фактуре. Это новая строка 5а для реквизитов документа об отгрузке. Записи о товарах, работах и услугах нужно нумеровать по порядку и ставить номер в графе 1, а вот наименование — это теперь графа 1а.
Документ: Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534
Новая форма корректировочного счета-фактуры обязательна к применению с 1 октября
До конца сентября 2021 года можно составлять корректировочный счет-фактуру либо но новой, либо по строй формам. С 1 октября 2021 года – только по новой.
Документ: Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@
Декларацию по НДС нужно проверять на контрольные соотношения, а пояснения подавать по установленному формату
С 1 июля введено важное новшество для деклараций по НДС. Их нужно проверять на соответствие контрольным соотношениям. Если данные не совпадут, декларация будет считаться непредставленной со всеми вытекающие последствиями в виде штрафов.
Введен строгий формат для пояснений, предоставляемых бухгалтерами в рамках камеральной проверки. Если подать пояснения не по установленному формату, они считаются непредставленными. За это грозит штраф в размере 5 000 рублей.
Документы:
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ
Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
С 1 июля расширили в перечень льготных продуктов
В перечень товаров с 10% ставкой НДС добавили:
- ракообразные морские мороженые;
- ракообразные немороженые (продукция рыбоводства);
- печень и молоки рыбы: мороженые, свежие или охлажденные.
Документ: Постановление Правительства РФ от 27.04.2021 № 656
С 1 января вернулись в действие обычные правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на авансы по фактической прибыли
В 2020 году были введены особые правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на авансы по фактической прибыли. С 2021 года они не работают.
Чтобы в 2021 году перейти на уплату авансовых платежей по фактической прибыли нужно было подать уведомление в прошлом году.
Если вы платите квартальные авансы, то при превышении в 2021 году лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется. В 2020 году лимит был временно повышен до 25 млн руб.
Документ: Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ
УСН
С 1 января 2021 года лимиты по УСН стали больше
Чтобы перейти на УСН с 2021 года, доходы фирмы за 9 месяцев 2020 года, не должны были превысить 112,5 млн руб.
Чтобы применять УСН в 2021 году со ставками 6% и 15%:
- доходы не должны превысить 150 млн рублей,
- штат не должен превышать 100 человек.
Остаться на УСН можно, если показатели превысят выше обозначенные пороговые значения:
- Доходы до 200 000 млн рублей.
- Штат – до 130 человек/
Но, налог будет больше.
- 20% — при объекте «доходы минус расходы»;
- 8% — при объекте «доходы».
Работать на УСН можно до достижения выручки в 200 млн руб., но с повышенной ставкой УСН-налога.
Документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Онлайн-кассы
Новые требования к кассам из-за введения маркировки
С 6 августа введены новые требования к фискальным накопителям. Теперь они должны формировать запросы о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, принимать ответы и квитанции.
Документе: Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ
С 1 июля все ИП выдавать кассовые чеки, а не квитанции
До 1 июля 2021 года ИП без работников могли продавать товары собственного производства без ККТ. Теперь отсрочка закончилась.
1 июля ИП должны выдавать кассовые чеки..
По некоторым видам деятельности на ПСН продолжает действовать льгота. Например, при сдаче жилья.
Документ: Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Прослеживаемость и маркировка
С 1 декабря вводятся штрафы за нарушения при подаче сведений по прослеживаемости
За просрочку или нарушение порядка передачи сведений в систему «Честный знак» грозит:
- директору или ИП — предупреждение или штраф 1 000- 10 000 руб.;
- организации или фирме — штраф 50 000 — 100 000 руб.
Документ: Федеральный закон от 11.06.2021 № 204-ФЗ
С 1 декабря вводится маркировка молочки со сроком годности не более 40 суток и минеральной воды
Для молока, сливок, йогуртов и другой молочной продукции со сроком годности не более 40 суток, а также для упакованной минеральной воды вводится обязательная маркировка. Наносить маркировку обязаны импортеры и производители.
Сведения о розничной продаже молочной продукции нужно будет передавать с 20 января 2022 года.
О розничной продаже минеральной воды направлять сведения в систему в «Честный знак» нужно с 1 сентября 2022 года, об иных случаях вывода продукции из оборота и об обороте — с 1 ноября 2022 года.
Продавать немаркированные остатки можно и после 1 декабря 2021 года.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 № 2099
Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 841
С 1 октября нельзя продавать немаркированные духи
Складские запасы парфюмерной продукции можно продавать до 30 сентября 2021 года. Затем все промаркировать до 31 октября 2021 года.
Ввоз парфюмерии с составе наборов и комплектов не освободит от маркировки. Ввезенные наборы и комплекты без маркировки можно продавать только до 1 сентября 2021 года.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1957
Постановление Правительства РФ от 31.03.2021 № 497
Уведомления о прослеживаемости в окончательном формате вводятся с 11 сентября
С 8 июля до 11 сентября 2021 года действуют временные правила оформления отчетности о прослеживаемости. С 11 сентября будут введены отредактированные формы и инструкции по из заполнению. Изменения незначительные.
Документы:
Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@
Письмо ФНС России от 16.08.2021 № ЕА-4-15/11507@
Запрещено продавать без маркировки табак
Маркировку табачных изделий ввели год назад, с 1 июля 2020 года. Послабления действовали для некоторых видов табачных товаров год. Теперь оборот альтернативной табачной продукции без маркировки строго запрещен.
Документ: Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224