Налоговое законодательство претерпело очередную волну изменений в 2025 году. В частности, были внесены коррективы в процедуру проведения налоговых проверок. Ниже мы расскажем, какие изменения произошли

Оценка финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков

Новым Федеральным законом от 23.07.2025 № 254-ФЗ введен инструмент для анализа деятельности налогоплательщиков – оценка их финансово-хозяйственного состояния. Проведение данной оценки предусматривает двухэтапную проверку на основе формальных критериев (методика все еще находится в стадии разработки).

На начальном этапе будет осуществляться оценка надёжности по 14 критериям, таким как наличие задолженностей, репутационные риски, включение в реестр недобросовестных поставщиков, а также признаки экстремистской деятельности).

На втором этапе проверки налоговые органы проведут детальный анализ финансовых и экономических параметров, таких как налоговая нагрузка, рентабельность, уровень зарплат и ликвидность. Будет проверено соответствие 39 показателям для компаний и 19 для индивидуальных предпринимателей).

По запросу налогоплательщики получат доступ к результатам данного анализа. Такая информация может быть полезна, например, для подтверждения их надёжности перед деловыми партнёрами. Отчёт с указанием баллов будет предоставляться в электронном формате.

Расширение полномочий при камеральных проверках

В ходе обычной камеральной проверки инспекторы теперь уполномочены изымать документы и осматривать территории. Ранее такая возможность предоставлялась исключительно в рамках выездных проверок.

Увеличение проверяемого периода

В рамках выездной проверки налоговые органы получили право анализировать не только данные за прошедшие три года, но и периоды текущего года, предшествующие моменту принятия решения о проверке. Это установлено статьей 25 Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

Цифровизация взаимодействия

Теперь возражения на акт проверки и получение вызова свидетеля доступны через Личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуг.

Также теперь существует возможность проведения экспертизы документов в режиме видеоконференцсвязи.

Ужесточение обеспечительных мер

Теперь налоговые органы имеют право изымать недвижимость любой российской организации для погашения долга, если иное имущество отсутствует (ранее эта мера применялась преимущественно к иностранным компаниям).

Регистрация транспортного средства невозможна, если на него наложен запрет или арест, до получения соответствующего разрешения от Федеральной налоговой службы.

С текущего года налоговый контроль претерпел существенные изменения, став более масштабным и основанным на современных технологиях. Федеральная налоговая служба получила новые средства для предварительного анализа и определения потенциальных рисков, процессуальные права налоговых инспекторов во время проверок были расширены, а возможность обжалования результатов проверок в цифровом формате стала доступна. Налоговым органам следует подготовиться к более детальному анализу их деятельности.