В предновогоднюю пору бухгалтерскому отделу приходится решать новую «плановую» задачу: принять решение о том, как будут учитываться поздравления деловым партнерам и сотрудникам. Руководству нужно заранее обсудить списание подарков, затрат на корпоративную елку, новогодние игрушки и праздник. От этого зависят требования бухгалтерии к расходным документам. В последний рабочий день года необходимо выплатить зарплату, уплатить НДФЛ и отчитаться перед налоговой службой.
Прежде чем все отправятся на зимние каникулы, необходимо произвести выплату заработной платы – в последний рабочий день. Главное, о чём нельзя забыть – это уплата НДФЛ с зарплат, выплаченных в конце года, и подача уведомления. Тем, кто оформил отпуск на период новогодних праздников или сразу после них, помимо зарплаты нужно выплатить ещё и отпускные.
Новогодние каникулы 2024-2025
Последний рабочий день в 2024 году — 28 декабря, так как это «рабочая» суббота. В связи с этим, отдых перенесён на 30 декабря.
Праздничные каникулы начнутся 29 декабря 2024 года (воскресенье) и продолжатся до 8 января 2025 года включительно. Первый рабочий день по производственному календарю 2025 года – 9 января.
График переноса выходных на 2024 год: производственный календарь-2024
Календарь производства на 2025 год с учётом изменений праздничных дней.
Вознаграждение за труд в праздничные дни Нового года.
В дни отдыха страны продолжают функционировать больницы, поликлиники, аптеки, средства массовой информации, органы правопорядка и чрезвычайных ситуаций, продовольственные магазины и предприятия, деятельность которых по характеру работы не подлежит приостановке.
В праздничные и выходные дни заработная плата выплачивается вдвое (статья 153 ТК РФ). Коллективный договор, локальный нормативный акт или трудовой договор могут устанавливать конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день.
Условия оплаты труда в период с 29 декабря 2024 года по 9 января 2025 года.
Как оформить отпуск на Новый год.
Как правильно оплачивать работу в выходной день
В праздники и выходные деньгах за труд полагается удвоенная плата.
Выплата за сверхурочное время в выходные: можно ли заменить работой в другое время?
Оплата труда в праздничные дни.
Как включать в средний заработок премию за ночную работу?
Работник, получивший отпуск за работу в новогодние праздники 2025 года, обязан его использовать к концу 2055 года. Ограничение по сроку использования отпусков вступает в силу с 1 марта 2025 года.
Сотрудник может взять отгулы в течение года после работы в выходной или нерабочий праздничный день, а также присовокупить их к отпуску за этот период (ст. 153 ТК РФ редакции с 1 марта 2025 года). Дата согласуется с руководителем.
С 2025 года действует новый срок для использования накопленных дней отдыха.
Изменения трудового законодательства касаются отдыха при работе в праздничные дни и выходные.
Выплата зарплаты назначена на 28 декабря 2024 года.
Зарплату за декабрь 2024 года необходимо перечислить до новогодних праздников: не позднее 28 декабря 2023 года. Это касается работников, чей день выплаты заработной платы установлен на период с 1 по 8 число месяца.
В какой день заплатят зарплату за декабрь 2024 года?
Как выплачивать годовые премии?
Многие компании любого масштаба хотят произвести выплату годовых премий за 2024 год в этом же году. Причина — повышение налоговой ставки по НДФЛ с 2025 года: 15% будет действовать на доходы от 2,4 млн рублей за год (сейчас 13%).
Когда заплатить годовые премии сотрудникам за 2024 год?
Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?
Производственные премии, выплата которых связана с результатами труда за год, включаются в расходы при исчислении налога на прибыль.
Как правильно отразить годовую премию для учета при налогообложении прибыли?
Премии, выданные к Новому году, трудно будет обосновать и учесть как расходы при определении налога на прибыль.
К 28 декабря 2024 года уплатите налог на доходы физических лиц в бюджет и подайте уведомление.
Для налогов, удержанных с 23 декабря по 31 декабря, установлен особый срок представления уведомления и оплаты налога в бюджет: не позднее последнего рабочего дня года.
Необходимо оплатить НДФЛ в бюджет и подать Уведомление по налогу, начисленному и удержанному с 23 по 31 декабря 2024 года, 28 декабря 2024 года.
Внести страховые взносы возможно в январе в срок, указанный в Налоговом кодексе Российской Федерации, или раньше, в декабре.
Что делать с налоговыми уведомлениями по налогу на доходы физических лиц в декабре 2024 года?
Зарплаты декабря загодя: налог и отчисления в едином извещении
Запросить издание «Годовой отчет 2024» под руководством В.И. Мещерякова.
После новогодних праздников начнется подготовка отчёта за 2024 год. Сначала необходимо проверить наличие всей расходной документации и следить за изменениями в отчетном году. «Годовой отчет 2024», составленный под руководством В.И. Мещерякова. Прочитав ее, вы быстро поймете изменения 2024 года, обозначенные особыми разделами «новое в отчёте 2024».
Изменения в отчетном году как повлияли на строки бухгалтерского учета и деклараций за 2024 год?
Также вы сможете оценить отражение расходов за год и выявить погрешности, если финансовые данные несогласованы. В книге детально изложены правила учета всех расходов.
Распечатать счет на книгу
Книга «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова служит основой для всех материалов, предназначенных бухгалтерам для подготовки и подачи годовой отчетности на сайте. buhgod.ru.
Получить счёт для доступа к веб-сайту buhgod.ru.
Отдых перед или после Нового года.
В период новогодних праздников сотрудник может продлить действующий оплачиваемый отпуск. Длительность совмещённого отпуска с выходными днями зависит от содержания заявления на отпуск.
Отпуск в январе после новогодних праздников: расчет заработной платы
Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы
Увольнение в Новый год
При увольнении работника в новогодние праздники нерабочие дни учитываются как отработано. В случае если последний рабочий день пришёлся на праздничный, увольнение проводится в первый рабочий день после него – согласно правилам исчисления сроков (статья 14 ТК РФ). В 2025 году это будет 9 января.
Работник может подать заявление об увольнении заранее, однако при отказе от увольнения могут возникнуть сложности. Работник имеет право отозвать заявление до даты увольнения, указанной в нем.
Последний рабочий день перед Новым годом — когда это?
Командировка на новый год?!
出張 возможно оформить на любой срок в любое время, включая новогодние праздники. Некоторым компаниям выгодна организация мероприятий с зарубежными партнёрами, чьи каникулы заканчиваются в начале января.
Что делать с оплатой командировки, если рабочий отъезд и возвращение пришлись на выходные?
Роструд разъясняет порядок оплаты командировок, приходящихся на выходные дни.
Декоративные элементы для рабочей обстановки на Новый год: ёлка, новогодние игрушки, иллюминация.
Не каждая компания может включать расходы на новогодние украшения и покупку елки в базу для расчета прибыли.
Что касается остальных предприятий, налоговые органы могут признать «новогодние траты» необоснованными и нецелесообразными с экономической точки зрения.
Некоторые новогодние украшения и подарки нельзя списывать в расходы.
Что делать с расходами на праздничное оформление офиса?
Когда к Новому году магазины украшают витрины, затраты на покупку украшений считаются рекламными расходами.
Кто может учесть затраты на праздничные украшения магазинов?
Новогодние подарки, поздравления, открытки
Поздравления, подарки и открытки партнерам
С поздравлениями деловых партнёров по случаю Нового года можно списать расходы на чистую прибыль. Однако при выполнении условий их можно учитывать в налоговой базе по прибыли. Необходимо верно указать статью расходов и оформить документально всё правильно.
Подарки можно отнести к рекламным расходам при условии нанесения на них логотипа или информации о компании. Для этого необходимо оформить положение о рекламной акции или выпустить приказ директора. В приказе важно не указывать получателей подарков, поскольку реклама для налоговых целей должна быть направлена неопределенному кругу лиц. В документе нужно прописать, что организация раздает такие сувениры с информацией о компании на улице всем потенциальным поставщикам, партнерам, покупателям и так далее.
На такие расходы установлен лимит – не больше одного процента от дохода.
Открытки, ручки, блокноты и подобные предметы считаются расходами на канцелярию при определении прочих расходов по налогу на прибыль (подпункты 24, 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса).
Как учесть расходы на новогодние поздравления
Новогодние подарки партнерам
НДС и подарки, новогодние и не только
Новогодние подарки работникам и их детям
Работникам можно дарить новогодние подарки. Если это оплачивается за счет чистой прибыли, налоговая инспекция никаких претензий не предъявит. Если руководство настаивает на учете расходов по налогу на прибыль и выдаче подарков без уплаты НДФЛ и страховых взносов, придется соблюдать ограничения и тратить время на документацию.
Если компания вручает подарок стоимостью более трех тысяч рублей, необходимо составить договор дарения. Без договора презент классифицируется как оплата труда в натуральной форме с начислением страховых взносов. Исключение составляют четыре тысячи рублей, которые не облагаются НФДЛ и взносами.
Кроме того, при решении о предоставлении подарков в качестве материальной помощи необходимо получить заявления от всех сотрудников и приказы от директора. Максимальная сумма матпомощи, освобождаемая от НДФЛ и взносов, составляет 4 000 рублей.
О последствиях для налогообложения при дарении подарков рассказали в Министерстве финансов. в письме от 15.10.2021 г. № 03-01-10/83519.
Когда нужно оплачивать взносы при дарении подарка согласно соглашению?
Подарочные выплаты сотрудникам: включать в них страховые взносы?
Налоги и страховые взносы с праздничных подарков сотрудникам и их детям.
Входят ли подарки детям сотрудников в систему оплаты труда?
Какие презенты сотрудникам подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц?
О подарках от работодателя: налог и страховые взносы.
Дарите работникам подарки? А НДС заплатили?
Взносы по страхованию от несчастных случаев на стоимость презентов для работников в праздник.
Как отразить затраты на подарки сотрудникам в бухгалтерском учете?
Как отразить расходы на подарки сотрудникам по бухгалтерскому учёту?
Облагать ли страховыми взносами подарки для сотрудников
Корпоратив на новый 2025 год
Не каждая организация может устроить новогодний банкет. Часто работники компании оплачивают себе праздник самостоятельно, а празднование происходит за счёт собственных средств.
В Налоговом кодексе содержится информация о новогодних корпоративах и формальных мероприятиях.
Новогодний корпоратив: как учесть расходы
В нерабочее время работодатель обязан выплатить сотруднику дополнительную компенсацию за работу на корпоративе.