Вопрос об уплате НДФЛ с банковских переводов между гражданами регулярно обсуждается в интернете. С введением пятиступенчатой шкалы НДФЛ начиная с 2025 года этот вопрос снова приобрел актуальность. На него ответила ФНС в письме от 11 февраля 2025 года № БС-16-11/33@.
Согласно статье 209 НК РФ, налогом на доходы облагается доход. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ, «доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить… ».
Для расчёта налоговой базы включаются все доходы, независимо от формы их получения – денежной или натуральной (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статью 217 НК РФ содержит перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В него входят денежные и натуральные доходы от физических лиц в порядке дарения, за исключением недвижимости, транспорта, акций и цифровых финансовых активов.
По данным ФНС (письмо от 11.02.2025 № БС-16-11/33@), денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно от других физических лиц, в том числе по банковскому переводу, не облагаются НДФЛ.
Перевод денег между людьми через банк не подлежит налогообложению.
Необходимо отличать переводы денежных средств от друзей и близких от платежей по договорам гражданско-правового характера, а также поступление от продажи имущества.
Подарки от физических лиц не подлежат НДФЛ. Организация обязана удержать и перечислить налог из подарка физическому лицу стоимостью свыше 4 000 рублей.
Деньги, полученные от продажи вещей, оплаты за услуги или работу, считаются доходом и подлежат налогообложению по НДФЛ.
К таким доходам относятся:
- Расчеты за работы и услуги, когда заказчиком выступает частное лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.
- Прибыль от продажи недвижимости, автомобиля, земли или другой собственности.
- Выручка от сдачи жилья в аренду физическому лицу.
- Процентная ставка по кредиту, выданному физическому лицу.
Перевод денежных средств между картами может вызвать подозрения.
Несмотря на ясность цели перевода, банк или налоговая могут задать дополнительные вопросы.
Мониторинг банковских переводов проводится выборочно, комплексная проверка платежей граждан возможна только в случае серьёзных оснований.
Банки осуществляют более строгий контроль. У них есть технические возможности для постоянного отслеживания всех выпущенных карт, а разрешение на подобные действия предоставляет им Росфинмониторинг.
В случае подозрения банк может заблокировать карту и попросить клиента предоставить документы, доказывающие законность происхождения средств.
Например, это возможно:
При пополнении карты суммой свыше 600 тысяч рублей или другой значительной суммы без ясного происхождения (не от близкого лица, не заработная плата…).- При поступлении на карту физического лица крупной суммы от организации или индивидуального предпринимателя и последующем обналичивании в тот же день или в течение ближайших одного или двух суток.
- при проведение нетипичных операций по карте.