Для налога на прибыль в НК РФ установлены два варианта периодичности платежа: ежемесячный или ежеквартальный. Выбор зависит от оборотов компании, её статуса и учетной политики. При выборе квартала как отчетного периода сроки уплаты налога на прибыль будут ежеквартальными или ежемесячными исходя из прибыли предыдущего квартала или ежеквартально (п. 2, 3 ст. 286 НК).
Авансовые платежи по налогу на прибыль
В конце каждого отчётного (налогового) периода бухгалтерия рассчитывает и перечисляет авансовые платежи налога на прибыль за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Предприятия с доходами выше средней в размере 15 млн рублей за последние четыре квартала обязаны переходить на новый порядок оплаты. Перечисление предоплаты по итогам каждого месяца. Госслужащие, НКО и отдельные категории лиц могут получать ежемесячные авансы без ограничений.
Расчет предоплаты налога на прибыль.
В 2025 году произойдёт существенное изменение налогообложения прибыли. повышение налоговой ставки до 25%. Налоговая база, сформированная начиная с 2025 года, подлежит этой ставке (письмо Минфина от 12 августа 2024 г. № 03-03-06/1/75335).
Авансовые платежи, произведенные в первом квартале 2025 года, рассчитывались по ставке 20%, действовавшей в 2024 году, и включались в декларацию за девять месяцев 2024 года. Суммы авансовых платежей, указанные в декларации за девять месяцев 2024 года и подлежащие уплате в первом квартале 2025 года, не меняются в зависимости от… ставки по налогу на прибыль.
В 2024 году налоговая ставка на прибыль была равна 20%.
По итогам 1 квартала 2025 года Рассчитывать авансовый платеж необходимо по новой ставке – 25%. Помните, что сумму аванса за второй квартал рассчитывают с учётом оплаты первого квартала.
Для расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 2-й квартал применяются следующие формулы.
Авансовый платеж Прибыль, скопленная с начала года, умноженная на налоговую ставку, минус авансовые платежи за прошлые периоды текущего года.
Авансовый платеж за 2 квартал 2025 года Налог рассчитывается исходя из суммы базы за период с начала года, к которой прибавляется 25% от суммы аванса, уплаченного за первый квартал 2025 года.
Внесите квартальный платеж частями поровну до двадцать восьмого числа каждого месяца квартала, всего три части.
Надо ли пересчитывать авансы по прибыли за первый квартал 2025 года с учетом новой ставки?
Для расчета налога к доплате за полугодие используется следующая формула:
Доплата по итогам полугодия Прибыль за полгода умноженная на налоговую ставку минус сумма ежемесячных авансовых платежей за полгода минус налог к доплате за три месяца.
Уплата налога на прибыль
Налог на прибыль включается в единый налог на прибыль (ЕНП). Платеж направляют на единственный КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510.
В налоговой отчетности и сообщении о рассчитанных налогах и взносах к зачету ЕНП используют отдельные КБК.
В бухгалтерском учёте используется счёт 68 «Расчёты с бюджетом».
Платежи авансов по налогу на прибыль в 2025 году.
Deadline for payment of quarterly advance tax payments for the second quarter of 2025 is July 28, 2025.