Самозанятые появились сравнительно недавно (с 2018 года), вследствие чего вопросы по использованию такого налогового режима возникают часто. Один из таких вопросов касается возможности аренды недвижимости от самозанятых.
Чем может заниматься самозанятый?
Самозанятые, подобно другим предпринимателям, могут получать доход от продажи работ, услуг или имущественных прав.
В статье 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» перечислены ограничения, то есть виды деятельности, которые самозанятый не имеет права осуществлять.
Возможно ли арендовать недвижимость, будучи самозанятым?
В пункте 3 подпункта 2 статьи 6 перечислено, что объектом обложения по НПД не является предоставление прав на недвижимость, кроме как сдача в аренду жилья.
Человек как собственник имущества может его сдавать в аренду и уплачивать с доходов налог на доходы физических лиц.
Самозанятые имеют право сдавать недвижимость и получать доход. Однако по низким ставками НПД можно облагать только доход от аренды жилья. При аренде нежилых помещений платятся налоги НДФЛ.
Можно ли самозанятому сдать квартиру в аренду под нежилое помещение?
Выяснилось, что теоретически гражданин может сдавать в аренду любую свою недвижимость. Остаётся вопрос об обложении дохода налогами.
Если жилье сдают под обычное проживание, то всё просто: доход можно обложать налогами по упрощённой системе.
Что делать, если жильё арендуется для офиса или иных целей, отличных от проживания?
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 марта 2025 года по делу № А56-9810/2023 указывает на важность фактического использования помещения, а не его документального назначения.
В данном деле имело место следующее.
Самозанятый сдавал квартиру в аренду организации. За полученную арендную плату он применял НПД. Федеральная налоговая служба, проведя проверку, посчитала это нарушением. По её мнению, с дохода нужно было уплачивать НДФЛ, так как квартира использовалась в качестве офиса. Налоговым агентом должна была являться компания-арендатор, ей и был доначислен НДФЛ, а также назначен штраф и пени.
Судебное обжалование решения налоговой инспекции оказалось бесплодным: и судьи пришли к заключению, что в данной ситуации нужно уплачивать НДФЛ, а не НПД.