Редакция журнала «Нормативные акты для бухгалтера» благодарит всех, кто продлил подписку на второе полугодие 2024 года. В планах – публикация и подробный разбор нового НК РФ, который будет принят в ближайшие месяцы и начнет действовать с 2025 года.
Возможно оформить подписку на бумажную версию журнала на оставшийся период года при оплате счета до конца июля. Варианты и способы подписки здесь. На электронный вариант журнала можно подписаться с любого момента.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
О признании законными российских и зарубежных государственных бумаг и получении удостоверений личности.
Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ
Госдума приняла закон о легализации российских официальных документов, которые подлежат вывозу из России и использованию за ее пределами, а также иностранных официальных документов, предназначенных для ввоза в Россию и представления на её территории.
НАЛОГИ
Налогооблагается ли доход членов крестьянско-фермерского хозяйства по ставке НДФЛ?
Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2024 № 03-04-05/28546
Члены крестьянских (фермерских) хозяйств могут получать льготу по налогу на доходы физических лиц. Льгота действует 5 лет с момента регистрации хозяйства. Если хозяйство функционирует давно и члены ранее не использовали льготу, ее можно применить. В любом случае нужно подтвердить свой статус.
Кто одобряет налоговую отсрочку или рассрочку?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.03.2024 № 03-02-06/25065
В письме Министерства финансов перечислены полномочия субъектов РФ по определению причин и обстоятельств, исключающих возможность предоставления отсрочки или рассрочки по налогам, поступающим в региональные бюджеты.
Усовершенствована методика оценки организаций, работающих на базе лицензионных коммерческих программных продуктов.
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 17.05.2024 г. № ЕД-7-31/398@
Юридические лица могут получить через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» выписку с оценкой своего финансово-хозяйственного состояния. Федеральная налоговая служба России обновила Методику проведения оценки юридических лиц на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Налоговые службы подтверждают электронные расчеты лишь квалифицированным цифровым подписом.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 11.06.2024 г. № БС-2-11/8717@
При подаче отчетности в электронном виде налоговые агенты обязаны использовать усиленную квалифицированную подпись. К такому требованию относится подача расчета по форме 6-НДФЛ и расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, как указано в разъяснениях Федеральной налоговой службы РФ.
Расчет налога на прибыль от продажи криптовалюты.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31423
При продаже цифровых денег налоговая база для расчета налога на прибыль исчисляется как разница между суммой выручки от продажи и затратами на покупку валюты.
Как рассчитать НДС при перепродаже подержанного автотранспорта
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 06.06.2024 г. № ЕА-4-3/6295@
Федеральная налоговая служба России уточнила порядок расчета налога на добавленную стоимость при перепродаже автомобилей и мотоциклов, ранее принадлежавших гражданам.
Неуплаченный по решению суда налог на доходы физических лиц возможно списать с других выплат сотрудника.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.06.2024 № 03-04-05/51691
Выплата зарплаты за период вынужденного прогула облагается НДФЛ, а компенсация морального вреда – нет. Если из судебного решения не ясно, с каких сумм нужно платить НДФЛ, работодатель не вправе удерживать его с выплат, произведенных на основании этого решения. Впрочем, он может удержать НДФЛ из последующих выплат за этот год, если останутся.
Доход удалённого сотрудника определяется работодателем.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.05.2024 № 03-04-06/43071
Как установить налоговый статус лица, работающего удаленно за границей? Министерство финансов разъяснило особенности налогообложения таких работников.
Компания-налоговый агент может выдавать налоговый вычет гражданину, не будучи его работодателем?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.01.2024 № 03-04-05/6376
Если организация не выступает работодателем для физического лица, то имеет право предоставлять имущественный вычет по НДФЛ.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Возможна работа по ночам сверх нормы и как оплачиваются такие часы?
Письмо Роструда РФ от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405
За каждый вид отклонения от нормальных условий труд должен быть надлежащим образом оплачен. Работник, привлеченный к сверхурочной работе в ночное время, получает оплату за отработанное время как за сверхурочные, так и за ночные часы.
Как рассчитать страховой стаж для получения пособия по больничному листу?
Приказ Минтруда РФ от 27.05.2024 г. № 275н
С 7 июля 2024 года применяются новые правила расчета стажа для больничных и декретных. Внесены изменения в «Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 27 мая 2024 г. № 275н.
ПРОВЕРКИ
В каких случаях Федеральная налоговая служба Российской Федерации может не предоставлять налогоплательщику материалы проверки?
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30 мая 2024 года № Ф04-1460/2024 по делу № А70-14321/2023.
Суды отклонили заявление компании о предоставлении результатов камеральной проверки налоговой инспекции.
СУД
Расчет налоговой базы при уплате единого налога по упрощенной системе.
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 30 мая 2024 года № Ф06-3330/2024.
Без первичных документов о расходовании подотчетных средств отразить расходы невозможно.
О смене срока расчета для назначении и выплаты пенсионных пособий.
Постановление 7-го ААС от 26.04.2024 по делу №А45-38332/2023
Суд постановил: возможность изменения расчетного периода — право застрахованного лица, которое не подлежит ограничениям, поскольку закон не устанавливает запрета на изменение заявления о замене расчетного периода.
Об отказе в рассмотрении жалобы о неконституционности ст. 75 НК РФ
Определение КС РФ от 28.03.2024 г. № 603-О
Конституционный Суд РФ постановлением от 28 марта текущего года № 603-О разрешил начисление пеней за просрочку уплаты налогов, появившихся вследствие нарушений фискалами сроков проведения проверок.
Верховный суд отправил дело на новое рассмотрение из-за игнорирования уточнённых деклараций судами.
Решение Арбитражного суда Московского округа от 27 апреля 2024 года № Ф05-5459/2024.
В Постановлении от 27.04.2024 № Ф05-5459/2024 представители АС Московского округа согласились с мнением арбитражных судов о получении обществом необоснованной налоговой выгоды по двум контрагентам, но направили дело на пересмотр из-за неполного изучения всех обстоятельств. Арбитражные суды не учли факт подачи обществом уточнений до решения по выездной ревизии и не выяснили действий проверяющих после представления организацией корректирующих отчетов.
Одной взаимозависимости мало
Решение Арбитражного суда Поволжского округа. от 28.05.2024 № Ф06-3091/2024 по делу № А12-7270/2023
То, что компании связаны между собой, само по себе не означает наличия незаконной схемы уклонения от налогов. Для подтверждения такого факта нужны дополнительные доказательства.
О начислении дополнительного налога при переходе имущественных прав.
Распоряжение арбитражного суда Западно-Сибирского округа N Ф04-188/2024 от 06 марта 2024 года.
Налоговая инспекция начислила дополнительно налог на прибыль, пени и штраф за неправомерное непо отражение обществом в налоговой декларации результатов хозяйственной операции по продаже имущественных прав взаимозависимому лицу в рамках договора лизинга автомобиля.