Самозанятые могут уменьшить сумму налога на профессиональный доход специальным налоговым вычетом до 10 000 рублей. В период действия вычета применяется сниженная ставка налога.
Как определяется сумма налогового вычета
В период действия налогового вычета самозанятые исполнители будут уплачивать налоги по следующим ставках.
-
Если доход поступает от частного лица, ставка налога составляет 3%, а не 4% (-1% от налоговой базы).
-
Если доход получен от юридического лица, ставка налога составляет 4%, а не 6% (-2% от налоговой базы).
После окончания вычета налог рассчитывается по полным ставкам (в зависимости от источника дохода).
Рассмотрим на примере
Самозанятый заработал 40 000 рублей у частного лица и 60 000 рублей у юридического лица.
Его конечная сумма после удержания налога будет:
|
Доход от физлиц |
Доход от юрлиц |
Итого |
|
|
Доход |
40 000 |
60 000 |
100 000 |
|
Налог |
40 000 х 4% = 1600 |
60 000 х 6% = 3 600 |
5200 |
|
Вычет |
40 000 х 1% = 400 |
60 000 х 2% = 1 200 |
1600 |
|
Итого к уплате |
1600 – 400 = 1200 |
3 600 – 1 200 = 2 400 |
3600 |
В результате вычет сократится с 10 000 до 8 400 рублей.
Вычет доступен неограниченный срок, но самозанятый может получить его только единожды – с момента перехода на особый режим налогообложения и до полного погашения сумм вычета.
Вычет направлен только на оплату НПД. Оставшаяся сумма вычета уменьшается самостоятельно. Информация о налоговом вычете доступна самозанятому на главной странице или в настройках профиля приложения «Мой налог».
Налоговый орган самостоятельно уменьшает сумму НПД на размер налогового вычета. Для этого никаких заявлений подавать не нужно.
В сообщении от 2 октября 2023 года Минфин осветил данный вопрос. № 03-11-11/93493.