Вернуться на упрощённую систему налогообложения возможно не раньше чем через год после утраты права на её применение. Если компания или индивидуальный предприниматель лишились права применять УСН с 1 апреля 2025 года, вернуться на УСН можно не ранее 1 января 2027 года.
Предприниматели и индивидуальные предприниматели могут пользоваться упрощенной системой налогообложения при выполнении всех ограничений, указанных Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Годовой доход – не более 450 млн рублей.
- Остаточная стоимость ОС – не более 200 000 рублей.
- Средняя численность персонала – до 130 сотрудников;
С 2025 года установлены новые, увеличенные лимиты для использования упрощенной системы налогообложения. Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ.
С 2025 года работать по УСН могут компании и ИП, если сумма доходов за девять месяцев 2024 года не превысит 337,5 млн рублей. Превысить доход в год до 450 млн рублей можно, оставаясь на спецрежиме.
Переход на упрощённую систему налогообложения с 2026 года возможен, если сумма доходов за 9 месяцев 2025 года не превысила 337,5 миллионов рублей. В 2027 году возможность перехода сохранится при условии, что выручка за 9 месяцев 2026 года не будет больше 337,5 миллионов рублей.
Если превышен лимит и утрачено право на упрощённую систему налогообложения.
При превышении дохода за отчетный период 450 млн рублей или нарушении иных лимитов (численность персонала, стоимость ОС и др.) право на УСН прекращается с первого числа месяца, в котором появилось нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
При необходимости следует выбрать иной налоговый режим и уведомить об этом в налоговую инспекцию в течение пятнадцати календарных дней, направив форму № 26.2-2, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Когда можно вернуться на УСН
Налоговый кодекс Российской Федерации разрешает обращение на упрощённую систему налогообложения с нового налогового периода. В случае утраты права на УСН вернуться на спецрежим можно не раньше чем через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
Информация ФНС России
С 1 апреля 2025 года право на УСН отсутствует вследствие превышения лимита доходов. Возможная работа на УСН — с 01 января 2027 года.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения с нового года используют показатель текущего года. Если желаете перейти на УСН с 2026 года, нужно учитывать выручку к 30 сентября 2025 года — за девять месяцев. Так как она превышена ещё в апреле, перейти на УСН с 2026 года не получится. Придется работать на ином режиме налогообложения весь 2026 год. Затем нужно соблюсти лимиты в 2026 году и подать заявления о переходе на УСН с 2027 года.
Если доход в 2026 году не превысит 337,5 миллионов рублей, переход на упрощённую систему налогообложения станет возможным при условии соблюдения лимитов по количеству работников и остаточной стоимости основных фондов.
Альтернативный вариант
В течение года по упрощенной системе возможно закрытие организации или ИП. Для этого необходимо подать уведомление о прекращении деятельности на УСН (форма № 26.2-8, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). напомнила ФНС России.
Новокапсулённые предприятия и индивидуальные предприниматели могут зарегистрировать систему налогообложения по упрощённой форме при подаче регистрационных бумаг или в течение тридцати дней после регистрации.