С 2025 года лимиты по выручке для использования упрощённой системы налогообложения увеличены почти вдвое. Вновь появилась возможность работать по УСН для тех, кто утратил право на неё в 2024 году.
С 2025 года установлены новые лимиты для использования упрощенной системы налогообложения. Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2025 года сумма доходов за девять месяцев 2024 года не должна быть больше 337,5 миллионов рублей. При этом спецрежим можно сохранять до достижения годового дохода в 450 миллионов рублей.
Организации и ИП, потерявшие право на упрощённую систему налогообложения в 2024 году из-за превышения лимита доходов в 250 миллионов рублей, могут вновь работать по УСН с 1 января 2025 года без ожидания одного года. Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ в пункт 2 статьи 346.12 НК РФ.
При расчете дохода для перехода обратно на упрощенную систему налогообложения с 2025 года учтите все доходы, полученные в 2024 году как при работе по УСН, так и после перехода на общую систему налогообложения.
Доходы, позволяющие работать по упрощённой системе налогообложения, с 2025 года не будут индексироваться коэффициентом-дефлятором. Пределы: 337,5 млн рублей для перехода на спецрежим и 450 млн рублей – для возможности работы по УСН сохранятся без изменений.
В 2025 году при работе по системе УСН две важные особенности – одна ухудшит ситуацию, другая улучшит.
Потеря права работать по УСН в 2024 году наступает при превышении годового дохода (2024 год) 265,8 млн рублей (200 млн рублей * 1,329). Переход на «упрощенку» с 2025 года при таком доходе может потребовать уплаты НДС по ставке 7% или 20% (10%).
С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения, чей оборот превышает 60 миллионов рублей, будут платить налог на добавленную стоимость. Налоговый кодекс Российской Федерации предлагает им два варианта налоговых ставок.
- Снижения на 5% и 7% не дают права на вычеты НДС (кроме вычета НДС с аванса или вычета НДС при возврате товара).
- общие 20% (10% для отдельных категорий) с вычетами по НДС.
Пониженные ставки по НДС «привязаны» к доходам:
- 5% — при доходах от 60 млн до 250 млн руб.;
- 7% — при доходах от 250 млн до 450 млн руб.;
Введение изменений в отношении налоговых ставок на упрощённом системе налогообложения будет носить добавочный характер.
С 2025 года для предпринимателей, чей доход по УСН превысит 150 миллионов рублей (с учетом индексации – 199,35 миллиона), отменены повышенные ставки налога (8 % и 20 %). Действовать будут только базовые ставки.
- Шесть процентов, если предприятие определило объектом налогообложения «доходы».
- Пять процентов предназначено для организаций, деятельность которых характеризуется разницей между доходами и расходами.