О налоге вычета могут претендовать граждане, верно уплачивающие подоходный налог с физических лиц. Но что со свободными работниками? Им полагается подобный вычет? Об этом расскажем в данной публикации.
Что такое режим самозанятости?
Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ввел понятие самозанятости и налога на профессиональный доход.
Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот режим при условии, что их доход за год не достигнет 2,4 млн рублей.
Существуют иные ограничения для самозанятых. Некоторые виды деятельности недоступны им. Например, плательщики НПД могут реализовывать только товар, изготовленный своими руками. Перепродажа чужого товара запрещена. Полный перечень ограничений можно найти в ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Какой налог платят самозанятые?
Режим самозанятости подразумевает уплату налога на профессиональный доход со сниженными ставками: 4% для работы с физическими лицами.
Работая с организациями и ИП, его доход облагается 6%.
Кем могут быть учтены налоговые вычеты?
Каждый налоговый резидент Российской Федерации, уплачивающий налог на доходы физических лиц, имеет право на получение налогового вычета по общему правилу.
Плательщики остальных налогов, включая налог на профессиональный доход, воспользоваться этим вычетом не смогут.
Будет ли налоговый вычет для самозанятых?
Налоговый вычет, доступный плательщикам НДФЛ, не предоставляется самозанятым лицам. С некоторыми исключениями.
Самозанятый может применять налоговый вычет и при уплате как НПД, так и НДФЛ. Например, плательщик НПД может использовать самозанятость для подработки, а на основной работе заключать трудовые или гражданско-правовые договоры. В этом случае работодатель или заказчик по ГПД производят за него отчисления по НДФЛ, что позволяет получить вычет по НДФЛ.
Все платёжники НПД могут претендовать на дополнительный вычет – специальное единоразовое снижение суммы налога на 10 000 рублей. Каждый самозанятый получает этот вычет автоматически после регистрации в качестве плательщика НПД.
Его расчет ведется таким образом: при оплате налога его сумма уменьшается.
- При работе с физическими лицами ставка налога уменьшается с четырёх до трёх процентов от дохода.
- В случае работы с юридическими лицами, налоговый обязательства составляет 4%, а не 6%.
Сумма снизится до момента полного использования вычета в размере 10 000 рублей. Далее будет применена стандартная ставка для самозанятых.
Этот вычет доступен единожды – при первоначальной регистрации как самозанятый.