Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые при расчете налогов в 2018 году.
УСН
Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,425 до 1,481.
Напомним, что коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). Поэтому перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Добавим, что на 2018 год лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) проиндексированы не будут.
ЕНВД
Налоговый кодекс устанавливает два корректирующих коэффициента для ЕНВД: К1 и К2.
К1 – это коэффициент-дефлятор, применяемый при расчете «вмененного» налога. На его величину корректируется базовая доходность. Устанавливают коэффициент К1 на календарный год.
К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности. Он учитывает особенности деятельности фирмы или ИП: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Этот коэффициент устанавливают местные власти на календарный год.
На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если физический показатель по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные власти установят на том же уровне, «вмененный» налог в 2018 году увеличится.
ПСН
Для ПСН, которую применяют предприниматели, коэффициент-дефлятор корректирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП по видам деятельности.
Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2018 году он возрастет до 1,481.
Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 году вырастет и составит 7405 рублей
(1,481млн. руб. × 6% : 12 мес.).
Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
НДФЛ
Коэффициент-дефлятор, который используют в целях НДФЛ, возрастет с 1,623 в 2017 году до 1,686 в 2018 году.
Этот коэффициент применяют для расчета фиксированного авансового платежа иностранными гражданами, работающими по патенту. Иностранцы, которых нанимают российские граждане в личных целях (например, для работы по дому), обязаны ежемесячно самостоятельно вносить фиксированный аванс по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 руб.
(п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2017 год составит 1,686, то фиксированный авансовый платеж для иностранных помощников по хозяйству в будущем году увеличится и составит 2 023,2 руб. (1200 руб. × 1,686) в месяц.
Читайте также «Что нового по НДФЛ с 2018 года»
Торговый сбор
Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора. Эту ставку применяют в отношении деятельности по организации розничных рынков
(п. 4 ст. 415 НК РФ).
Базовое значение такой ставки – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в 2018 году утвержден в размере 1,285 вместо прошлогоднего коэффициента 1,237.
Следовательно, в 2018 году ставка торгового сбора возрастет и составит 706,75 руб.
(550 руб. × 1,285) за 1 квадратный метр площади розничного рынка.
Налог на имущество физических лиц
Напомним, что с 2014 года налог на имущество физлиц рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Этот коэффициент корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, которую органы технического учета представляют в налоговые инспекции.
На 2018 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,481. В 2017 году его значение было равно 1,425.
Имейте в виду: коэффициент-дефлятор на 2018 год будет участвовать в расчете налога на имущество граждан за 2017 год.
Как видим, увеличение «имущественного» коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.
Читайте также «Предоставление налоговых льгот физлицам упростят»