Предприниматели и компании, работающие по упрощённой системе налогообложения, не обязаны формировать счета-фактуры. Но если документ всё же был выдан, возникает обязанность перечислить НДС в бюджет в размере, указанном в счете-фактуре. Использовать право на вычет при этом нельзя.
Регистрация компании или индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения не предоставляет права на получение вычетов и статус плательщика НДС.
Как разъяснил Минфин в письме от 08.08.2023 № 03-07-09/74218Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость. В связи с этим им не нужно оформлять счета-фактуры с указанием суммы НДС для покупателей.
Согласно статье 169 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность составления счетов-фактур возлагается только на плательщиков НДС.
Совместно с этим компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения могут оформлять счета-фактуры. При этом, если счет-фактура с выделенным НДС составлен, налог необходимо уплатить в бюджет, а также сдать налоговую декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Обязанность перечислить налог в бюджет не превращает лицо, выставившее счет-фактуру, в плательщика НДС и право на использование налоговых вычетов.
После выдачи счета-фактуры возникает требование внести налог на добавленную стоимость в бюджет в размере, указанном счёте-фактуре, предъявленном покупателю.
В случае непоступления налога в бюджет, проверка может применить штрафные санкции. по статье 122 НК РФ и начислить пени по статье 75 НК РФ.