Как учесть доходы при смене режима налогообложения с упрощенной системы на общую систему, если продажа состоялась при применении упрощенки, а оплата произошла после перехода на общую систему?
Согласно пункту 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации организациям, применявшим упрощенную систему налогообложения, при переходе на расчет налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления доходы от реализации признаются в период действия УСН, если оплата не была осуществлена к моменту перехода на новый метод расчета.
Эти доходы считаются доходами месяца перехода на упрощённую систему налогообложения с которого предприятие начинает определять налоговую базу по налогу на прибыль организаций методом начисления.
Нарушили условия для УСН? Переходите на общую систему
Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли организаций определяется исходя из квалификации, установленной по договорам.
Компания учитывает в доходах выручку от реализации, полученную по упрощенной системе налогообложения, независимо от факта оплаты.
Разъяснения вышли в письме Минфина от 26.04.23 № 03-03-06/1/38407.
А если расходы? В каких случаях при переходе с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общеустановленную систему налогообложения (ОСНО) можно учитывать не оплаченные ранее расходы.
Рабочие правила: Первые полмесяца трудоустройства после смены системы налогообложения с упрощённой на общеустановленную требуют учёта некоторых правил.