С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС. От уплаты налога, выставления счетов-фактур и предоставления отчетности освобождаются лица, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн рублей.
НДС — налог, добавленный к цене товара или услуги, который оплачивает покупатель. Потом компания выделяет его и переводит в государственный бюджет. В итоге общее количество полученных средств уже включает НДС.
Доходы: с НДС или без
Порядок вычисления доходов по упрощённой системе налогообложения указан в пункте 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, который ссылается на пункт 1 статьи 248 той же нормативно-правовой базы.
- При установлении доходов не включают налоги, которые покупатель оплатил за товары, работы, услуги или имущественные права.
- Доходы рассчитывают по первоначальным документам и бумагам налоговой отчетности.
Нормами должны руководствоваться не только пользователи ОСНО, но и фирмы с индивидуальными предпринимателями на упрощенном налоге.
Для определения максимальной суммы дохода, при которой упрощённый режим освобождается от НДС, из сумм поступлений в денежной форме необходимо вычесть налоги на добавленную стоимость.
Вниманию! При определении порога доходов в сумме 60 миллионов рублей для фирмы или индивидуального предпринимателя на УСН, действующего как агент (комиссионер), берётся в расчет только полученное агентское (комиссионное) вознаграждение.
Расходы: с НДС или без
Это поймут лишь те, кто занимается упрощённой системой налогообложения и руководствуется принципом «доходы минус расходы».
Расходы по предъявленной сумме НДС для целей налогообложения отражаются согласно пункту 1 статьи 170 НК.
Если с 2025 года система налогообложения «упрощёнка» не предоставит освобождение от НДС, расходы без него нужно учитывать при расчётах.
Если предприятие освобождено от налога на добавленную стоимость, нет необходимости исключать из расходов сумму НДС. Налог входит в цену купленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Весь размер – это расходы.