Компания ранее взаимодействовала с самозанятым лицом, и теперь планирует оформить его в качестве штатного сотрудника. В контексте развития бизнеса это выглядит обоснованно, однако для Федеральной налоговой службы это может стать причиной проверки контрагента. Налоговые органы обратят внимание на то, что плательщик НПД первоначально получал доход от организации как субподрядчик, а затем – как работник. Это может вызвать подозрения о том, что бизнес изначально замаскировал трудовые отношения. Возможно ли сохранить вычеты за предыдущие периоды и подтвердить добросовестность действий предприятия?
Наибольшая опасность заключается в пересмотре условий ранее заключенного генерального положениях о хранении
В данной ситуации налоговая служба России не будет обращать внимание на трудовой договор, а проверит, соответствовало ли сотрудничество организации с плательщиком НПД действующему договору гражданско-правового характера.
Суть заключается в следующем: если организация привлекла к работе специалиста, то ранее он уже выполнял аналогичные обязанности, что указывает на возможное уклонение предприятия от уплаты налогов и страховых взносов».
В отсутствие документального подтверждения иного, налоговая инспекция может взыскать НДФЛ (13%) и страховые взносы (около 30%) с компании по всем выплатам, ранее произведенным самозанятому, за весь период их взаимодействия. Помимо этого, может быть наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов, а в случае, если налоговая служба установит наличие умышленного характера действий, размер штрафа увеличится до 40%.
В данной ситуации ключевая задача компании – продемонстрировать, что оформление плательщика НПД в штат не является попыткой узаконить ранее существовавшие неофициальные отношения, а представляет собой закономерный шаг в развитии бизнеса. Стратегия защиты заключается в подчеркивании различий между выполняемыми проектами и должностными обязанностями.
Существенная разница между трудовым и гражданским договорами заключается в следующем: компании необходимо продемонстрировать, что ранее специалист создавал готовый продукт с конкретным результатом, а в настоящее время осуществляет регулярную трудовую деятельность.
Проект, закрепленный договором генерального подрядчика, подразумевает конкретный и измеримый результат, который фиксируется в акте приемки. У каждого проекта имеются четко определенные этапы начала и завершения.
В рамках подобной формы взаимодействия исполнитель не имеет фиксированного рабочего времени, социальных льгот, оплачиваемого отпуска и каких-либо обязательств, не связанных с выполнением проекта.
Пример проекта с самозанятым
В рамках договора гражданско-правового характера маркетолог разработал и запустил рекламную кампанию, посвященную сезонной акции. Кампания успешно запущена. Выполненная работа принята и оплачена, что завершает взаимоотношения.
Трудовая функция, определяемая трудовым договором, предполагает постоянное выполнение задач, необходимых для поддержания функционирования бизнеса. Эти задачи не имеют конечного завершения.
Пример трудовой функции
В компании есть штатный маркетолог, который гарантирует стабильный приток лидов – не менее Х заявок ежемесячно. Его обязанности включают в себя непрерывный анализ, тестирование и внесение изменений в маркетинговые кампании предприятия.
С целью минимизации возможных рисков требуется продемонстрировать различия между двумя договорами. Для этого организации следует предоставить документальные свидетельства и аргументы, обосновывающие её точку зрения.