Увеличить свои расходы настолько, чтобы свести доход к нулю и совсем не платить налог, УСН-фирмы с объектом «доходы минус расходы» не могут. Дело в том, что сумма «упрощенного» налога не может быть меньше 1% от полученных доходов. Это так называемый минимальный налог. Эксперты бератора расскажут, так ли уж опасен минимальный налог?
Поэтому фактическую сумму налога в конце года вы должны сравнить с минимальным налогом.
Обратите внимание
В отличие от «упрощенного», минимальный налог рассчитывают не с разницы между доходами и расходами. Хотите узнать как? Пройдите по ссылке в Бератор
Если ваши доходы превысят установленный для «упрощенцев» лимит, вы потеряете право на УСН и должны перейти на ОСН с первого дня квартала, в котором допущено нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае налоговым периодом по УСН-налогу для вас будет не год, а квартал, полугодие или 9 месяцев в зависимости от времени перехода на общий режим.
Как рассчитать минимальный налог, если вы потеряли право на УСН в течение года, читайте здесь
Вы должны представить в налоговую инспекцию УСН-декларацию по окончании года. Или в любом из кварталов текущего года, если вы потеряли право применять УСН. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.
В каких строках декларации нужно указать сумму минимального налога, уточняйте в Бераторе
Несмотря на то, что «упрощенный» и минимальный налог не одно и то же и рассчитывают их по-разному, они имеют единый КБК и одинаковый порядок распределения по бюджетам. Чтобы уточнить эту информацию, пройдите по ссылке
Кстати, сумму пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН вы можете уменьшить соразмерно уплаченному минимальному налогу за год. Читайте об этом здесь
И наконец, разницу между минимальным и фактическим налогами вы можете включить в состав расходов следующего года.
Кроме того, на разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным реальным налогом можно увеличить убытки следующего года, которые переносятся на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Как правильно учесть «прошлогоднюю» разницу и перенести убытки, читайте в Бераторе