При работе на УСН с НДС по обычным правилам можно использовать ставку 20% и 10% при продаже товаров, облагаемых льготным налогообложением. Нельзя применять одновременно общие ставки НДС 20 % (10%) и пониженные 5% или 7%, введённые с 2025 года для УСН.
С 2025 года упрощенцы, чей доход превышает 60 миллионов рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗИм предоставлены возможности выбора между обычными и сниженными ставками налогов.
Фирмы на упрощенном налоговом режиме, применяющие НДС-вычеты, должны работать со стандартными ставками налога — 20% и 10% для разных групп товаров или видов работы.
В случае неприменимости или низкой эффективности вычетов для фирм на упрощенной системе налогообложения предпочтительнее использовать уменьшенные ставки НДС.
-
5% — для дохода от 60 млн рублей до 250 млн рублей;
-
7% — для дохода от 250 млн рублей до 450 млн рублей.
Предлагаются два варианта: общие или пониженные ставки, комбинировать которые нельзя.
Избранная ставка налога на добавленную стоимость действует без перерыва в течение двенадцати кварталов подряд. Отказаться от неё добровольно невозможно.
Не требуется уведомлять налоговую инспекцию о применении пониженной ставки 5 % (7 %). Достаточно отразить ее в декларации по налогу на добавленную стоимость.
Права на использование нулевых ставок НДС по отдельным товарам имеют все компании-плательщики НДС, независимо от применяемых ими ставок – обычных или сниженных.
Например, ставка НДС 0 % установлена:
- при международных перевозках;
- при экспорте;
- При поставке железнодорожных вагонов для транспортировки экспорта при условии, что места отправления и назначения располагаются на территории России.
- для ряда гостиничных услуг.