Трудовой кодекс и Федеральный закон № 422-ФЗ, введший эксперимент с возможностью оформления статуса самозанятого, не препятствуют одновременной работе по основной профессии и ведению деятельности как самозанятый.
Сотрудник может одновременно платить налог на профессиональный доход и работать по трудовому договору. Благодаря оформлению по трудовому договору формируется будущая пенсия, предоставляется возможность уходить в отпуск и получать оплачиваемый больничный. Разница состоит в том, что доходы из разных источников облагаются налогом по разным ставкам. «Официальный» работодатель вычитает из зарплаты НДФЛ 13 %, отчисляет в бюджет пенсионные и страховые взносы. Доходы от частных заказов облагаются налогами в размере 4 % с доходов, полученных от физического лица, и 6% с доходов, получаемых от юридического лица.
Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. При большем доходе необходимо зарегистрироваться как ИП. Самозанятые должны оказывать услуги самостоятельно — им запрещено открывать фирму и нанимать работников для сохранения льготного налогового статуса.
Есть ограничения
При оформлении трудовых отношений по ТК работник на положении самозанятого не может оказывать услуги своему работодателю (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Мера направлена на недопущение ситуации, когда работодатели принуждают сотрудников стать самозанятыми для уклонения от уплаты налогов.
Самозанятый, ранее работавший по трудовому договору, не может взаимодействовать с бывшим работодателем в течение двух лет после ухода с работы. Это правило действует независимо от того, принял ли человек решение о расторжении договора или нет, а также от желания продолжать сотрудничество как самозанятый.
Сотрудник может сочетать официальную работу и занятость в статусе самозанятого, но оказывать услуги прежнему работодателю можно лишь спустя два года после увольнения.
Кто не может заниматься самозанятостью во время основной работы?
- То же ограничение распространяется на работников частной практики.
- арбитражным управляющим;
- медиаторам;
- нотариусам;
- оценщикам;
- адвокатам.
Для жилых помещений закон разрешает исключение – можно зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги в этом статусе. Однако, приобретать такое имущество специально для получения дохода запрещено. Такая деятельность считается предпринимательской и госслужащим заниматься ей нельзя.
Случай из практики
Генеральный директор фирмы по продаже электротехники обратилась за консультацией. Помимо основной работы в свободное время она занималась творчеством и продавала на сайте куклы собственного изготовления. Администратор сайта потребовал от всех продавцов, получающих доход, получить статус ИП. Доход от деятельности поступал только физических лиц, которые облагаются налогом по ставке 4% у самозанятого, а не 6% — как у ИП. Ей посоветовали получить статус самозанятого ИП. В рамках этого статуса она платила только 4% от полученных средств на площадке и была освобождена от уплаты страховых взносов, так как их выплачивают добровольно.