Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен в ряде регионов РФ. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ определяет порядок работы самозанятых на территории России, налог платятся на территории РФ. Источник получения дохода не влияет на эти правила.
Граждане, зарегистрированные РФ, как самозанятые, обязаны исполнять все нормы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При этом, кто именно является заказчиком работ или услуг значения не имеет: это может как российская, так и иностранная компания.
Самозанятые не платят НЛФЛ по стандартным для россиян ставкам: 13 % или 15%. Они уплачивают в бюджет РФ налог на профессиональный доход (ст. 4, 11 Федерального закона № 422-ФЗ) с полученных доходов от реализации товаров, работ, услуг по:
- ставке 4% при работе в физлицами;
- по ставке 6 %, если доход получен от организации или ИП.
Датой получения самозанятым доходов признается дата поступления денежных средств на счет банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
При расчетах с любым заказчиком самозанятый должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Не важно, от кого получены денежные средства – от российского или иностранного заказчика, — следует из письма Минфина России от 19.01.2024 № 03-11-11/3947.
Если самозанятый оказал услуги иностранному юридическому лицу, доходом признается сумма фактически поступивших на банковские денежные средств по оплате этих услуг.
Налоговые начисления формируются на основании чеков, которые самозанятый выставляет заказчику и передает в налоговую. Все это делается через мобильное приложение «Мой налог».