Самозанятые могут уплачивать налог на профессиональный доход двумя способами: либо с помощью приложения «Мой налог» (или через аккредитованные банки), либо с использованием единого налогового счета. Разберемся, как самозанятому уплачивать налог на ЕНС.
В 2023 году единый налоговый счет (ЕНС) открыт всем налогоплательщикам. Для бизнеса и ИП использование ЕНС является обязательным. А вот самозанятые могут либо перейти на Единый налоговый платеж, либо уплачивать налог как раньше – через приложение.
Единый налоговый счет (ЕНС) работает по принципу электронного кошелька: налогоплательщик перечисляет на него денежные средства для уплаты налогов, а налоговики распределяют их по разным платежам.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счет для покрытия соответствующих обязательства по налогам и сборам. При этом все налоги уплачиваются через единый налоговый счет в единый срок одной платёжкой. ЕНП введет 1 января 2023 года.
Государство надеется, что с введением ЕНС и ЕНП упростится процесс уплаты налогов и сократится количество ошибок в платежных поручениях.
Если самозанятый платит налог через ЕНС
После перечисления самозанятым суммы налога на свой ЕНС, ФНС самостоятельно распределяет деньги по нужным платежам. В первую очередь платежи идут на погашение долгов: от самых ранних к поздним. Остальные средства распределяются на текущие платежи, пени, проценты и штрафы.
Если на счете недостаточно денежных средств, но при этом для нескольких налогов совпадает срок уплаты, долг между ними будет распределен равномерно.
Самозанятый может оплатить через единый налоговый счет любые налоги — имущественный, земельный, транспортный и НДФЛ и, конечно, НПД.
Если у самозанятого есть пени
В приложении «Мой налог» пени за несвоевременную уплату НПД не показываются. Пени начисляются налоговиками на совокупную недоимку по всем налогам.
Как самозанятому перейти на ЕНС
Особенных действий для перехода на ЕНС самозанятому делать не нужно. Для этого стоит лишь воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС и пополнить в нем свой единый налоговый счет.
Как самозанятому пополнить ЕНС
Для пополнения ЕНС у самозанятого есть три варианта:
-
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужно зайти в ЛК, перейти в раздел «Налоги» и выбрать функцию «Пополнить баланс».
-
в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин». На главной странице сервиса нужно выбрать раздел «Физическим лицам», далее нажимаем «Пополнить ЕНС» и «Согласен на обработку персональных данных». В пополнения ЕНС нужно указать ФИО плательщика, ИНН и сумму платежа.
-
банковским переводом. При этом в квитанции на перевод следует указать ФИО плательщика, ИНН, сумму платежа и не забыть заполнить реквизиты получателя.
Пополнять ЕНС можно частями в течение года. Но к моменту уплаты налога на счете обязательно должна быть нужная сумма. Несмотря на то, что на ЕНС денежные средства могут быть зачислены через несколько дней после оплаты, датой пополнения счета считается день перечисления средств на счет.
Например, самозанятый перечислил денежные на ЕНС 27 сентября. Из-за выходных дней платеж поступил на счет 29 числа. Такой платеж налоговиками считается своевременным. Так что пеня не начисляется.