Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — особый налоговый режим, действовавший с 1 июля 2022 года для микроорганизаций. Его правила определены Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ.
АУСН отличается тем, что налог налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно каждый месяц по информации из онлайн-касс или уполномоченных финансовых учреждений согласно пункту 1 статьи 10 и пунктам 2 и 3 статьи 12 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.
В настоящий момент применение АУСН имеет некоторые ограничения.
- Доход за год не должен быть больше 60 миллионов рублей.
- Численность сотрудников – 5 человек.
Переход на АУСН предлагается добровольно. При этом можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы, скорректированные на сумму расходов» со ставкой 20%.
Плательщики налогов по АУСН не обязаны представлять отчетность по этому налогу, а также расчеты по страхованию и 6-НДФЛ. Кроме того, плательщики налогов освобождаются от уплаты страховых взносов.
АУСН с 1 января 2025 года
Утверждены новведения, действующие с первого января двадцать пятого. Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗТребования для компаний, желающих перейти на специальный режим, станут менее строгими.
Уже внесены следующие основные изменения:
- Использовать АУСН смогут налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах.
- Индивидуальные предприниматели, фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и самозанятые граждане могут перейти на аукционную систему налогообложения с 1 января следующего года.
- При расчётах по АУСН учтут расходы, сделанные в натуральном выражении.
- Операторы электронных площадок смогут сообщать в налоговую информацию о сделках, совершенных «автоупрощенщиками», не позже десятого числа месяца, следующего за месяцем совершения операций по пункту 1, пункту 9 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Предприниматели могут использовать новый налоговый режим в течение года после подачи заявления в налоговую инспекцию до конца месяца, предшествующего переходу. Заявление можно отправить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Однако по пп. «б» п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ в течение 12 месяцев после перехода на этот режим сменить его на другой будет невозможно.
Для недавно созданных организаций и зарегистрированных предпринимателей начальным налоговым периодом станет отрезок времени с даты регистрации в налоговых органах по конец месяца, в котором подано уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Это правило относится к случаям, когда уведомление подается в месяц, следующий за месяцем регистрации налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. В таких ситуациях налоговый период будет длиться дольше стандартного месяца.
В 2025 году наряду с отмене ограничения и возможностью перехода в течение года запланированы ещё изменения.
- Будет развиваться набор цифровых инструментов, чтобы взаимодействие налогоплательщиков с налоговой инспекцией по системе АУСН было более простым.
- Возможен перевод системы АУСН в другие регионы РФ.