С 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения должны будут платить НДС, если годовой доход превысит 60 миллионов рублей.
В соответствии с п.1 ст. 2 Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗФирмы и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения освобождаются от уплаты НДС, если доход за предыдущий год не превысил 60 миллионов рублей.
При превышении доходов 60 миллионов рублей организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.
Для ИП, работающих в ИТ-сфере, другие правила
Разработчики программного обеспечения, реализующие свою продукцию, обладают правом не платить НДС согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
Передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, внесенные в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее — Реестр), а также прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности) не облагается налогом на добавленную стоимость, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». — сообщается в письме Минфина РФ от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.
Чтобы освободиться от НДС при продаже ПО или базы данных ИП путем передачи исключительных прав или прав на ее использование, данное ПО или база данных должны быть российской разработки и значиться в реестре, утвержденном Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Реестр российских программ для ЭВМ и баз данных доступен на сайте Минцифры России.
Предприниматель, работающий по упрощённой системе налогообложения, может претендовать на освобождение от НДС при продаже прав на программное обеспечение из Реестра, если эти права предоставлены через интернет. , — конкретизовался Минфин РФ в письме от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.
Не освобождается от НДС:
- Разработка программного обеспечения по соглашениям о выполнении работ.
- Разработка и изменение программного обеспечения с передачей прав на него по комбинированному договору.
- Поставщик предоставляет пользователю доступ к работающим экземплярам компьютерных программ по условиям заключенного договора.