Издержки на приобретение средств для уборки, мытья и обеззараживания не входят в утвержденный список допустимых расходов при упрощенной системе налогообложения. Однако это не исключает возможности их учета как затрат.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения утвержден специальный список расходов, которые принимаются во внимание при определении налоговой базы для расчета единого налога. Такой перечень содержится в пункте 1 статьи 346. 16В случае если вид расхода упомянут в перечне, налогооблагаемая база уменьшается. В противном случае данный расход не учитывается при расчете налога по УСН.
В подпункте 5 пункта 1 статьи 34616Налоговый кодекс Российской Федерации перечисляет материальные расходы, определенные в пункте 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации. К таким расходам относятся затраты на покупку материалов, применяемых в производственных и хозяйственных целях (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты подходят этому определению.
При использовании упрощенной системы налогообложения затраты на приобретение чистящих, моющих и дезинфицирующих средств можно включать в расходы согласно пункту 2 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требования статьи 252 НК РФ тоже важны. Расходы должны быть экономически оправданными и иметь подтверждающие документы.
Аргумент об экономической целесообразности основан на утверждении, что такие траты направлены на создание приемлемых условий для работы.
Минфин России ответил предпринимателю таким образом. в письме от 24.06.2024 г. № 03-11-11/58395.
Аналогичные разъяснения предоставлялись ранее: в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2020 года № 03-11-11/1827. от 16.08.2019 № 03-11-11/62254.
В расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН можно учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и тому подобное. Соответственно, это также уменьшает налоговую базу при УСНО (письмо Минфина России от 01.09.2006 № 03-11-04/2/182).