В Сети, через рассылки по почте или иначе, но некоторые компании узнают вдруг о таком явлении, как «налоговый туризм». Сразу скажем и в статье еще не раз повторим, что это незаконная схема снижения налогообложения. Тем не менее, доверчивые предприниматели на УСН, как правило, с небольшими оборотами, верят рекламе и соглашаются «переехать», например, из Москвы в другой регион. Расскажем, чем такая миграция может закончиться (ничем хорошим).
В Сети попадаются предложения о переезде компании из одного региона в другой. Дело в том, что, согласно налоговому законодательству, некоторые регионы имеют право устанавливать ставки по упрощенному налогу значительно ниже в сравнении с федеральной ставкой, вплоть до 1%. И это действительно выгодно, но только для тех компаний, которые уже работают в регионе, предлагающем сниженную ставку.
Однако же в Сети такое предложение зачастую преподносится как правовой способ сокращения налогообложения, что не является правдой и таит в себе множество рисков.
Компании якобы не нужно вести деятельность в регионе с пониженной ставкой, куда она может переехать. «Это лишь перерегистрация», — говорят те, кто предлагает миграцию. Сам бизнес останется в том же регионе, где действует сейчас. И некоторые компании на это соглашаются.
Нужно ли объяснять, почему такая манипуляция незаконна? Или даже больше: почему подобное действие называется схемой в самом плохом смысле этого слова? Можно открыть пункт 1 статьи 54.1 Налогового кодекса.
Там сказано буквально следующее: «Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика».
Заметим, что налоговые органы пристально следят за перемещением бизнеса из одного региона в другой. На своем сайте Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю в августе 2022 года сообщала, что «миграция налогоплательщиков, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения». И уже это сообщение должно насторожить тех, кто планирует сэкономить на налогах, переведя организацию в другой регион.
В том же информационном сообщении инспекторы указывали, что бизнесу для целей сокращения налогообложения не стоит рассчитывать, что миграция, в том числе смена города регистрации или региона, способствует таким целям.
«Недобросовестные налогоплательщики, меняющие адрес своего местонахождения, находятся под пристальным вниманием налоговиков. Федеральной налоговой службой разработан и утвержден специальный Регламент действий, который предусматривает проведение полного комплекса мероприятий уже на этапе начала действий по миграции», – уточняли в Межрайонной ИФНС России № 9 по Приморскому краю.
Инспекции в новом месте регистрации передаются данные, которые были получены ревизорами в прежнем городе или регионе нахождения предприятия.
Сведения включают в себя информацию, полученную в ходе контрольно-аналитической работы, в отношении юрлица или индивидуального предпринимателя. К слову, если уже на этапе начала переезда контролеры выявляют признаки фиктивной миграции, то они откажут в госрегистрации по новому месту прописки бизнеса.
Переезд в регион
Если этого не случилось, запускается процесс переезда, оформляются документы, наконец, спустя некоторое время, предприятие завершает перерегистрацию в другом регионе. И ровно в этот же момент у бизнеса все равно начинаются сложности, связанные с попыткой уйти от налогов.
«У нас был клиент – представитель такой компании, который до этого перевел бизнес из одного региона в тот, где он мог рассчитывать УСН по 1%. Бизнесу срочно потребовалось юридическое сопровождение, потому что сразу после переезда организация получила уведомление из налогового органа. Инспекторы попросили предпринимателей объяснить, почему фирма сменила адрес регистрации, какую бизнес-цель ставила перед собой при переезде в новый регион. А также рассказать, чем именно занимается предприятие», – говорит управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» Кира Гин.
Если компанию сразу не вызывают в инспекцию, то это не значит, что все получилось. С большой долей вероятности впоследствии, после сдачи отчетов, инспекторы, обнаружив, что компания не ведет деятельности в их регионе, начнут проверку, которая завершится санкциями к нарушителю. В итоге предприятие заплатит дважды: сначала – за помощь в организации миграции, а затем – налоги и штрафы. Кроме этого расходы будут и на возвращение на прежнее место регистрации.
Налоги, к слову, доначисляют по той ставке, которая была бы, если бы компания не начала процесс переезда, а размер штрафа составит 40%.
«Налоговые льготы должны применяться строго в регионе работы организации. Кто-то может сказать, что это лазейка в налоговом законодательстве, которую бизнес может использовать в своих целях. Это не так. Механизм по снижению ставки упрощенного налога в регионах создан для стимулирования развития местного бизнеса с вполне конкретными целями и результатами работы каждой компании», – добавляет Кира Гин.
Редакция ПБ
О том, почему идея переезда из региона в крупный город с целью укрыться от проверок налоговой, вы можете узнать из полной версии статьи «Почему нельзя менять регион регистрации только из-за ставки УСН» на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».
В статье использованы фото с сайта freepik.com