В 2024 году предельные доходы для работы по упрощённой системе налогообложения индексированы на 1,329.
Ежегодно до 31 декабря размер максимальных доходов фирм, работающих по системе УСН, корректируют с учетом индексации. Для доходов на УСН в 2024 году установлен коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 и составил 1,329.
Предельная стоимость ОС остаётся неизменной. Как и ранее, она равна 150 миллионам рублей. К этому показателю коэффициент-дефлятор не применится.
Налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по базовым или повышенным ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Базовые ставки составляют 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки — 8% с доходов и 20% с разницы между доходами и расходами.
- При применении упрощенного налогового режима максимальный доход не может превышать 200 миллионов рублей (статья 346.13 НК РФ).
- Максимальная сумма дохода, при которой допустимо использовать обычные налоговые ставки, составляет 150 миллионов рублей (подпункт 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации).
При доходе в 150 миллионов рублей и до достижения отметки в 200 миллионов рублей налог на упрощённой системе налогообложения рассчитывается по повышенной ставке.
- При переходе на упрощённую систему налогообложения доход за девять месяцев текущего года, когда подаётся заявка, не должен быть больше 112,5 миллионов рублей (статья 346.12 НК РФ).
Ко всем пределам, установленными в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяют дефлятор. В результате, пределы для работы… на УСН в 2024 году такие:
- максимальный доход: 200 млн рублей * 1,329 = 265,8 млн рублей;
- обычный лимит: 150 млн рублей * 1,329 = 199,35 млн рублей;
- лимит для перехода: 112,5 млн рублей * 1,329 = 149,5 млн рублей.
Лимиты для применения УСН в 2022-2024 гг с учетом коэффициента-дефлятора
Новые ограничения по применению упрощённой системы налогообложения в 2023 году повышены на 1,329.
|
Показатель |
|
|
|
|
|
150 млн рублей |
188,55 млн рублей |
199,35 млн рублей |
|
|
200 млн рублей |
251,4 млн рублей |
265,8 млн рублей |
В 2024 году для использования упрощённой системы налога доход не может превышать 199,35 миллионов рублей или 265,8 миллионов рублей.
Налог на упрощенном режиме и изменения пределов с 2024-го
|
|
|
|
|
Сумма дохода |
199,35 млн руб. |
265,8 млн руб. |
|
Средняя численность работников |
100 чел. |
130 чел. |
|
|
6% |
8% |
|
|
15% |
20% |
Лимит для перехода на УСН с 2024 года
Статья 346.12 НК РФ позволяет организациям перейти на упрощённую систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления доходы не превысили 112,5 млн рублей с учетом индексации коэффициентом-дефлятором.
Предельный размер доходов за 9 месяцев 2023 года для перехода на УСН с 1 января 2024 года составляет 148,7 млн рублей (112,5 млн рублей * 1,329).
Чтобы установить предельный доход для перехода на упрощённую систему налогообложения с 1 января 2023 года, необходимо установленный лимит в 112,5 млн рублей умножить на 1,329.
Для перехода на упрощённую систему налогообложения в 2024 году доходы фирмы за девять месяцев 2023 года не должны превышать… 149,5 млн рублей = 112,5 млн рублей * 1,329.
В 2023 году доход за девять месяцев для перехода на упрощённую систему налогообложения составил 141,4 миллиона рублей, что равно 112,5 миллионов рублей, умноженных на 1,257.
Внимание! Реорганизация для снижения доходов и рост дебиторской задолженности не обеспечат сохранение права на упрощенную систему налогообложения.
Когда нужно подать уведомление о работе по системе УСН в 2024 году?
Работающие предприятия могут перейти на упрощённый режим налогообложения только начиная с нового налогового периода, то есть с нового года. Для перехода на «упрощенку» достаточно заполнить и отправить в налоговую инспекцию заявление по форме №26.2-1.
Желающие перейти на УСН организации и ИП подают уведомление в налоговую инспекцию по месту своего местонахождения или жительства соответственно не позднее 31 декабря. В 2024 году крайний срок — 9 января из-за выходного дня 31 декабря.
Новым компаниям требуется предоставить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в течение тридцати календарных дней со дня постановки на учёт.