Патентная система налогообложения – эффективный спецрежим для индивидуальных предпринимателей. Вопрос об её применении актуальный, в связи с чем актуальны и последние разъяснения Минфина России и ФНС России.
С уведомлением о снижении стоимости патента за счёт внесенных платежей следует приступать заблаговременно.
УФНС по Костромской области советует предпринимателям подавать уведомление об уменьшении размера патента в размере взносов за двадцать дней до уплаты налога.
По пункту 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму патента на величину личных взносов, которые ему нужно перечислить за год его использования. В текущем году сумма взносов равна 53 658 рублей. Такой «зачет» коммерсант совершает до оплаты взносов.
Чтобы применить право на снижение стоимости патента, предпринимателю следует подать в налоговую инстанцию уведомление об уменьшении суммы налога, утвержденное приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
УФНС по Костромской области сообщила о порядке предоставления уведомления. Законодатель не установил срок подачи документа, однако налоговый орган рассматривает его в течение 20 дней. В этот период инспекторы рассмотрят полученное Уведомление и пересчитают сумму налога.
Предприниматели могут подать уведомление о снижении суммы патента за 20 дней до уплаты налога, если планируют уменьшить платеж за счет страховых взносов. Чтобы избежать задолженности, специалисты рекомендуют своевременно пополнить единый налоговый счёт для оплаты налога по ПСН. Срок рассмотрения документа не учитывается индивидуальным предпринимателем. Некоторые предприниматели направляют уведомление незадолго до оплаты патента, рассчитывая сократить размер налога.
На ПСН можно вести онлайн-тренировки
Российская налоговая служба подтвердила возможность использования патентной системы для организаций, оказывающих услуги по проведения тренингов онлайн.
Можно ли использовать ПСН для продажи товаров онлайн?
Минфин России в письме от 11 декабря 2024 года № 03-11-11/12505 сообщил, что это не допускается.
Финансовое ведомство напомнило, что патентная система применяема к розничной торговле при продаже товаров через станционную сеть без торговых залов и нестационарную торговлю. При реализации продукции по образцам и каталогам вне стационарной сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети предприниматель патентную систему использовать не может.
Если индивидуальный предприниматель выбирает торговля через интернет, то может применять систему налогообложения «упрощённый».
При использовании ПСН совместно с другими режимами налогообложения требуется ведение раздельного учета. Об этом напоминает Минфин России: «пункт 6 статьи 346.53 (Налогового) кодекса предусматривает, что индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется иной режим налогообложения, обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения».