Это лето действительно богато на новации в фискальном законодательстве. После принятия нескольких федеральных законов, которые вносят существенные изменения в Налоговый кодекс, принят еще один закон – о реализации основных направлений налоговой политики (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Коротко расскажем, что изменится.
Предельные значения для применения упрощенной системы
С 2025 года согласно новой редакции статьи 346.12 НК РФ поменяются предельные значения для применения упрощенной системы:
- лимит по выручке составляет 450 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств компании на УСН не должна превышать 200 миллионов рублей.
В этом году лимит по выручке равен 200 миллионам рублей (265,8 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,329), а остаточная стоимость ОС – 150 миллионам рублей.
Расширяется список неучитываемых доходов
Так, в этот перечень законодателем добавлено денежное возмещение за изъятие земель для государственных и муниципальных нужд (новая редакция ст. 346.15 НК РФ).
Применять данное положение могут собственники, арендаторы, а также правообладатели.
Изменена сумма и учет страховых взносов ИП «за себя»
Напомним, предприниматели-упрощенцы сейчас перечисляют в бюджет фиксированные взносы (49 500 руб.) до достижения предельной суммы, с дохода в 300 000 рублей размер взносов составляет 1%, но не более 277 571 рубля.
С 2025 года суммы взносов вырастут:
- фиксированный взнос будет равен 53 658 рублям;
- максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 300 888 рублям.
В 2026 году будет новое повышение:
- фиксированный взнос составит 57 390 рублей;
- максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.
А в 2027 произойдет последнее повышение:
- фиксированный взнос составит 61 154 рубля;
- максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 342 923 рубля.
Новый срок для направления в ИФНС уведомления об освобождении от уплаты фиксированных взносов
ИП, которые имеют право на освобождение от уплаты фиксированных взносов, например, на период военной службы, должны сообщить об этом в ИФНС.
С 2025 года для подачи таких сведений установлен определенный срок, сделать это нужно не позднее трех лет с даты возникновения права на льготу (новая редакция ст. 430 НК РФ).
ИП, применяющие «доходно-расходную упрощенку» и возможность учитывать взносы
При расчете налоговой базы такие предприниматели могут учесть в расходах фиксированную сумму взносов и взносы в размере 1%. В настоящее время такие траты можно участь в тех периодах, когда взносы были перечислены.
Что изменится? Законодатель изменил формулировку статьи 346.17 НК РФ. Теперь ИП на УСН «доходы минус расходы» могут учитывать в составе расходов взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде. Проще говоря, чтобы учесть взносы, больше не нужно дожидаться 31 декабря.
Редакция ПБ
Больше таких материалов, читайте на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».
В статье использованы фото с сайта freepik.com