Редакция «Практической энциклопедии бухгалтера» составила для читателей перечень из девятнадцати ключевых вопросов по новым нормам применения упрощенной системы налогообложения с 2025 года.
С 2025 года бухгалтерам, работающим с системами упрощенного налогообложения, предстоит пересмотреть свою деятельность в связи с поправками к Налоговому кодексу РФ. Новое требование о уплате НДС вызывает наибольшее количество вопросов. Однако это не единственное значительное изменение. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, существенно увеличены лимиты для применения УСН, для малого и среднего бизнеса размер зарплаты с которой начисляются страховые взносы по общим тарифам также был повышен. В результате этого изменена форма налоговой декларации и расчет 6-НДФЛ.
Чек-лист,
подготовленный экспертами бератора Практическая энциклопедия бухгалтераУскорит освоение новых параметров УСН. В полном объёме его можно найти на сайте энциклопедии, где к нему имеют доступ все. бератора, в том числе тем, кто пока не оформить подписку.
В начале 2025 года к чек-листу добавят ссылки на подробные статьи из энциклопедии для удобного изучения новой информации.
Скачать счет на бератор
Вы получаете бесплатный доступ на сайт Buhgod.ru для составления и подачи отчетности по 2024 году вместе с бeратором.
22 вопроса о работе на УСН с 2025 года
В 2025 году какой доход позволит работать по упрощённой системе налогообложения?
До 450 млн рублей в год.
В каком размере начисляется налог по упрощенной системе с 1 января 2025 года?
С 2025 года Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗОтменены повышенные налоговые ставки (8 % и 20 %) для лиц, доход которых по упрощенной системе налогообложения превысил 150 миллионов рублей (199,35 миллиона рублей с учетом индексации) (со пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ начиная с 2025 года). Будут действовать только базовые ставки.
- Шесть процентов, при условии если фирма определилась с объектом налогообложения как «доходы».
- Пять процентов предназначены для предприятий с объектом «доходы минус расходы».
С 2025 года какие организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, станут плательщиками НДС?
Плательщиками НДС становятся все упрощенцы (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗКомпании и индивидуальные предприниматели с доходами прошлого года не более 60 миллионов рублей автоматически получают освобождение от налога на добавленную стоимость.
С 2025 года на какой доход фирме или индивидуальному предпринимателю, работающему по упрощённой системе налогообложения (УСН), начисляется налог на добавленную стоимость (НДС)?
С доходом от 60 млн рублей (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Какие доходы включаются в расчет лимита по налогу на добавленную стоимость в размере 60 миллионов рублей?
Доходы от деятельности по упрощённой системе налогообложения и общей системе налогообложения прошлого года, исключая курсовые разницы и субсидии.
Должен ли быть подан в ИФНС уведомление об освобождении от НДС начиная с 2025 года при доходах за 9 месяцев 2024 года ниже 60 миллионов рублей?
Нет, не нужно.
Предприятия и индивидуальные предприниматели на упрощенке освобождаются от НДС при условии, что годовой доход не превышает 60 миллионов рублей (п. 3 ст. 145 и п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
7. На какой период действует освобождение от НДС?
До достижения оборота в 60 млн рублей
С первого числа месяца, который следует после того, как доходы превысили 60 миллионов рублей, необходимо включать НДС в цену товаров и услуг, а также выставлять счета-фактуры (пункт 5 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
8. Можно ли отказаться от освобождения от НДС?
Отказаться добровольно от освобождения от налога на добавленную стоимость невозможно, однако оплачивать его, имея право на освобождение, законом не запрещено (п. 5 ст. 173 НК РФ).
В каком размере установлены ставки НДС для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения с 2025 года?
Для упрощающих налогообложения установлены два варианта ставок налога на добавленную стоимость при условии, что сумма доходов подлежит уточнению по статье 171 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 2025 года.
- 5 % при доходах с доходами до 250 млн руб. за 2024 год;
- 7% для доходов от 250 до 450 миллионов рублей.
Кроме того, предприятиям и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе возможно уплачивать налог по общим тарифам — десять или двадцать процентов (статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
Следует ли извещать налоговую службу о принятой ставке налога на добавленную стоимость?
Необязательно дополнительно информировать о выбранной ставке НДС.
В каких случаях допустимо изменять установленную ставку НДС?
Применив выбранную ставку налога на добавленную стоимость необходимо будет её использовать в течение 12 налоговых периодов, что равно 12 кварталам или трем годам.
12. Можно ли на УСН совмещать разные ставки НДС: 7 и 20 %?
Вместе использовать стандартные ставки НДС 20% (или 10%) и пониженные — 5% или 7% запрещено.
В 2025 году с каких доходов будет начисляться НДС: со всех или только превышающих 60 миллионов рублей?
К оплате включается полная стоимость реализованных товаров, работ и услуг с учетом налога на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость отражается в цене товара.
Налоговый вычет по НДС доступен упрощёнцам?
При применении общей ставки НДС, равной 20%, с уплатой 10%, фирме на упрощенном налоге.
Компания, зарегистрированная начиная с 2025 года, может ли приступить к работе по системе УСН с момента регистрации и сразу воспользоваться освобождением от НДС?
Новым организациям и индивидуальным предпринимателям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, возможно получить освобождение от НДС в 2025 году, вне зависимости от размера доходов (статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Компании и индивидуальные предприниматели с доходом до 60 миллионов рублей, не облагаемые НДС, обязаны выдавать счета-фактуры?
Только при условии выставления вами счета-фактуры с указанным НДС или выполнении функций налогового агента по НДС.
Требуется сдача декларации по НДС, если доход фирмы ниже 60 миллионов рублей и она освобождена от налога?
Только при условии самостоятельной выставления фирмы или ИП счета-фактуры с выделенным НДС или исполнения обязанностей налогового агента по НДС.
Компания обязана платить НДС при доходах ниже 60 миллионов рублей, если реализует подакцизные товары?
Налоговые льготы по НДС в 2025 году распространяются на упрощенцев с доходами до 60 миллионов рублей, независимо от того, занимаются ли торговлей подакцизными товарами.
С какого времени требуется уплачивать НДС вместо пяти процентов — семь?
С первого числа месяца, который следует за месяцем с превышением доходов лимита.
При получении предоплаты за товар в 2024 году и осуществлении отгрузки в 2025 году необходимо ли уплачивать НДС?
Признание доходов по УСН происходит при оплате. Начисление НДС осуществляется на дату отгрузки или аванса (п. 1 ст. 167 НК РФ). В случае отгрузки в 2025 году, когда участник системы упрощенного налогообложения станет плательщиком НДС, у него возникает обязанность рассчитать и внести этот налог. До конца 2024 года необходимо с партнерами согласовать порядок исчисления НДС по действующим договорам и закрепить это в дополнительных соглашениях к имеющимся договорам.
С какой суммы заработной платы начисляется страховой взнос по ставке 30%?
С первого января двадцать пятого года малый и средний бизнес применяет пониженные тарифы страховых взносов — пятнадцать процентов к суммам выплат, превышающим полтора минимального размера оплаты труда (статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ).
В 2025 году МРОТ составляет 22 440 руб. 1,5 МРОТ = 33 660 руб.
Какой декларацию предоставлять при сдаче отчетности в 2024 году?
Новая, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (зарегистрирован в Минюсте РФ 31.10.2024 г., регистрационный № 79975).
На титульном листе новой формы есть поле «Объект налогообложения». В нем надо указать применяемый объект обложения: «1» (доходы) или «2» (доходы минус расходы). Штрихкод титульного листа новой формы декларации: 0301 5018.
В книге приведена пошаговая инструкция по заполнению бухгалтерских и налоговых форм, с подробным описанием каждой строки. «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова»Это ценное руководство, которое покажет, как правильно заполнять отчёты, и поможет проверить учёт за целый год. Его можно купить в бумажном и электронном виде.
Распечатать счет на печатный вариант книги
Распечатать счет на доступ к сайту Buhgod.ru
Оплатить картой книгу
Оплатить картой доступ к сайту Buhgod.ru
Ознакомиться с электронным вариантом можно на сайте. Buhgod.ru