Бухгалтерам, ведящим учет фирм на УСН, с 2025 года предстоит перестроить работу из-за изменений в Налоговом кодексе РФ. Новое требование об уплате НДС вызывает наибольшее количество вопросов. Однако это не единственное глобальное серьезное изменение. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, существенно выросли лимиты для применения УСН, для МСП увеличен размер зарплаты, с которого начисляются страховые взносы по общим тарифам. В результате изменилась форма налоговой декларации и расчет 6-НДФЛ.
Чек-лист,
подготовленный экспертами бератора Практическая энциклопедия бухгалтера Данный материал ускорит освоение новых параметров упрощённой системы налогообложения. Его можно найти на сайте энциклопедии, где доступен каждому пользователю. бератора, в том числе тем, кто пока не оформить подписку.
В начале 2025 года к чек-листу прибавят ссылки на подробные статьи из энциклопедии для удобного изучения всей новой информации.
Скачать счет на бератор
Приобретая услугу у бухгалтера, вы получаете бесплатный доступ на сайт Бухгод.ру для оформления и подачи отчётности за 2024 год.
22 вопроса о работе на УСН с 2025 года
На какой доход можно работать по системе упрощенного налогообложения с 2025 года?
До 450 млн рублей в год.
На какие налоговые ставки УСН распространяются начиная с первого января две тысячи двадцать пятого?
С 2025 года Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ
Введенные повышенные ставки налога (8 % и 20 %) для лиц, доход которых по УСН превышает 150 миллионов рублей (199,35 миллиона рублей с учетом индексации), отменены (согласно пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ с 2025 года). Действовать будут только базовые ставки.
- Шесть процентов, если организация предпочла объектом налогообложения «доходы».
- Пять процентов — для шахт, которые определяются как «доходы минус расходы».
С 2025 года какие компании на упрощённой системе налогообложения станут облагаться НДС?
Плательщиками НДС становятся все упрощенцы (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗКомпании и индивидуальные предприниматели с доходами предыдущего года не выше 60 миллионов рублей автоматически получат освобождение от НДС.
С какого дохода предприниматель по упрощённой системе налогообложения (УСН) будет платить НДС в 2025 году?
С доходом от 60 млн рублей (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Какие доходы включаются в расчет лимита в 60 миллионов рублей для налога на добавленную стоимость?
Доходы за прошлый год при работе по системе УСН и системе ОСНО, исключая курсовые разницы и субсидии.
Следует ли подавать в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость с 2025 года при доходе менее 60 миллионов рублей за девять месяцев 2024 года?
Нет, не нужно.
Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенном налоговом режиме освобождаются от НДС при соблюдении дохода в размере, не превышающем 60 миллионов рублей в год (п. 3 ст. 145 и п. 9 ст. 58 НК РФ). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
7. На какой период действует освобождение от НДС?
До достижения оборота в 60 млн рублей
С первого числа месяца, который следует за месяцем, когда доходы превысили 60 миллионов рублей, необходимо включать НДС в цену товаров и услуг, а также выставлять счета-фактуры (п. 5 ст. 145 НК РФ в редакции). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
8. Можно ли отказаться от освобождения от НДС?
Отказаться от освобождения от НДС невозможно по желанию, но закон не препятствует уплате налога при наличии такого освобождения (п. 5 ст. 173 НК РФ).
В каком объёме действует налог на добавленную стоимость для компаний, работающих по системе налогообложения упрощённой?
Для упрощёнцев с 2025 года действуют два тарифа налога на добавленную стоимость, которые определяются суммой доходов (статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации).
- 5 % при доходах с доходами до 250 млн руб. за 2024 год;
- 7% от доходов, превышающих 250 млн рублей и не превышающих 450 млн рублей.
Кроме того, компаниям и индивидуальным предпринимателям на упрощённой системе налогообложения предоставлено право уплачивать налог по обычным ставкам — 10 или 20 процентов (статья 164 Налогового кодекса Российской Федерации).
Надо ли сообщать налоговой инспекции о выбранной ставке налога на добавленную стоимость?
Не требуется отдельно уведомлять о выбранной ставке НДС.
В каких случаях допускается корректировка установленной ставки НДС?
Применяемую ставку налога на добавленную стоимость придется использовать в течение 12 налоговых периодов — 12 кварталов или трех лет подряд.
12. Можно ли на УСН совмещать разные ставки НДС: 7 и 20 %?
Вместе использовать стандартные и сниженные ставки НДС не допускается.
Что считать облагаемым налогом на добавленную стоимость в 2025 году: все доходы или только суммы, превышающие 60 миллионов рублей?
К ценовым показателям реализуемых товаров, работ и услуг присчитывается налог с добавленной стоимостью.
Налоговые вычеты по НДС доступны упрощёнцам?
Если предприятие использует упрощенную систему налогообложения и применяет общую ставку налога на добавленную стоимость — двадцать процентов, то есть десять процентов.
Может ли предприятие, зарегистрированное начиная с 2025 года, применять УСН с момента регистрации и сразу пользоваться освобождением от НДС?
Новички на упрощенке смогут не платить НДС в 2025 году, вне зависимости от размера заработка (статья 145 НК РФ). Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Необходимо ли компаниям и индивидуальным предпринимателям с доходом до 60 миллионов рублей, освобожденным от НДС, выставлять счета-фактуры?
Это возможно лишь при условии выставления вами счета-фактуры с раздельным указанием НДС или выполнения обязанностей налогового агента по НДС.
Требуется ли подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость, если компания не уплачивает НДС вследствие освобождения от налогообложения при доходах менее 60 миллионов рублей?
Фирма или индивидуальный предприниматель обязана выплачивать налог с продаж только в том случае, если сама выставила счет-фактуру с указанным НДС или выполняет функции налогового агента по НДС.
Если доход компании меньше 60 миллионов рублей, нужно ли платить НДС при торговле подакцизными товарами?
С 2025 года упрощенцы, чей доход не превысит 60 миллионов рублей, смогут получить освобождение от НДС, независимо от того, торгуют ли они подакцизными товарами.
С какой даты взимается НДС по ставке 7%, если утрачено право на льготную ставку 5%?
С первого числа месяца, идущего за месяцем, когда доходы перевалили за лимит.
При поступлении предоплаты в 2024 году и отгрузке товара в 2025 году необходимо оплачивать НДС?
Доход по упрощённой системе налогообложения учитывается на дату оплаты. Налог на добавленную стоимость начисляется на дату отгрузки или аванса (п. 1 ст. 167 НК РФ). Если отгрузка произойдёт в 2025 году, когда участник упрощёнки станет плательщиком НДС, у него возникнет обязанность рассчитать и уплатить этот налог. Поэтому до конца 2024 года следует согласовать с партнёрами порядок исчисления НДС по действующим договорам и закрепить его, например, дополнительными соглашениями к контрактам.
С какой суммы заработной платы, выплачиваемой работникам, начисляются страховые взносы по ставке 30%?
С первого января двухтысячного двадцатого пятого года малый и средний бизнес должен применять пониженные тарифы страховых взносов — пятнадцать процентов — для выплат, превышающих полуторакратный размер минимальной оплаты труда (статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ).
В 2025 году МРОТ составляет 22 440 руб. 1,5 МРОТ = 33 660 руб.
В каком виде подать декларацию при сдаче отчётности за 2024 год?
Новая, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (зарегистрированным в Минюсте РФ 31.10.2024 г., регистрационным № 79975).
На титульном листе новой формы есть поле «Объект налогообложения», в котором необходимо указать применяемый объект обложения: «1» (доходы) или «2» (доходы минус расходы). Штрихкод титульного листа новой формы декларации: 03015018.
В книге описаны образцы заполнения всех форм бухгалтерской и налоговой отчётности по строкам. «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова»Это полезное руководство поможет верно заполнить все отчеты и проверит учет за год. Его можно купить в бумажном и цифровом варианте.
Распечатать счет на печатный вариант книги
Распечатать счет на доступ к сайту Buhgod.ru
Оплатить картой книгу
Оплатить картой доступ к сайту Buhgod.ru
Для получения доступа к электронному варианту перейдите на сайт. Buhgod.ru