Налог на добавленную стоимость необходимо будет уплачивать, если выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг перевалит за шестьдесят миллионов рублей в течение года. В 2025 году будут учитывать доходы за 2024 год.
Налоговая ставка составит 5% при поступлении небольших доходов, а 7% — при более высоких.
- В случае если доход составляет более 60 миллионов рублей, но не превышает 250 миллионов рублей, ставка составляет 5%.
- На доходы от 250 до 450 млн рублей — 7% (дальше переходят на общую систему налогообложения).
Эти минимальные ставки не позволяют принимать НДС к вычету. Для применения вычетов фирмам необходимо платить налог по обычным ставкам НДС: 20% и 10% — для льготных категорий товаров.
Компаниям, работающим по упрощённой системе налогообложения, с доходами за 2024 год свыше 60 миллионов рублей, с 2025 года доступны два варианта.
- Взимать налог с добавленной стоимости по ставке 20% (10%) и использовать налоговый вычет.
- Платежи налога с оборота по ставке 5% при доходах до 250 миллионов рублей в год и по ставке 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей в год осуществляются без права на вычеты.
При уплате НДС по ставке 5 % или 7 % предъявленный НДС нельзя включать в цену купленных товаров, работ, услуг. Налог можно принять к учету в расходах при работе на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Доходы компании в 2024 году до 60 млн рублей не освобождают от уплаты налога автоматически. В начале 2025 года необходимо подать уведомление в ИФНС до 20 числа месяца, с которого применяется право на освобождение.
При превышении доходов за 60 миллионов рублей право на освобождение от НДС теряется с первого числа месяца, когда это случилось.
Ставки по НДС и условия
|
Ставка НДС для УСН |
Доход фирмы на УСН за прошедший год |
Условия вычета |
Отчетность по НДС |
|
0% |
ниже 60 млн рублей |
— |
Настойчиво отстаивает свою позицию, но необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию уведомление о неприменении. |
|
5% |
от 60 млн рублей до 250 млн рублей |
Вычет по налогу на добавленную стоимость не предоставляется; входной НДС можно включить в расходы при исчислении объекта «доходы минус расходы». |
Предлагается формировать счета-фактуры, ведения книг покупок и продаж, а также сдача деклараций по налогу на добавленную стоимость. |
|
7% |
от 250 млн рублей до 450 млн рублей |
Вычет по налогу на добавленную стоимость не действует; входной налог на добавленную стоимость принимается во внимание при расчете расходов к объекту «доходы минус расходы». |
Требуется формировать счета-фактуры, вести учет покупок и продаж, а также представлять налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. |
|
20 % (10 для отдельных товаров) |
любой доход до 450 млн рублей на УСН |
разрешено применять вычет по НДС |
Требуется оформлять счета-фактуры, вести учет покупок и продаж, а также подавать декларации по налогу на добавленную стоимость. |