Основной объем работы по подготовке отчетности приходится на третью неделю июля. До 25 июля нужна сдать не менее 6 отчетов и до 28 числа уплатить все налоги, в том числе авансовый платеж по УСН.
Декларация на УСН сдается только один раз, по итогам года. Полугодовой декларации нет. Но, и без нее отчетных форм достаточно. Нужно сдать:
- Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года.
- РСВ за первое полугодие 2023 года.
- Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за полугодие 2023 г. (бывшая 4-ФСС).
- Сведения о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения. за июнь 2023 г. (бывшая СЗВ-ТД).
- Уведомления
по авансовому платежу на УСН и НДФЛ. - Уведомления
по имущественным налогам, если в регион введена ежемесячная или ежеквартальная уплата налога.
В июле 2023 года можно не сдавать Персонифицированные сведения о физических лицах за июнь 2023 года. Такое решение ФНС и Минфина связано с тем, что сведения этого отчета идентичны сведениям, которые представлены в РСВ в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». А именно, это Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений (письмо ФНС от 28.03.2923 № БС-4-11/3700@).
17 июля платим взносы
В этот день нужно заплатить взносы на травматизм (срок перенесен с субботы 15 июля). Их платят все организации и ИП, выплачивающие доход работникам.
Если вы отказываетесь от УСН, не забудьте сообщить об этом налоговикам. 17 июля истекает срок подачи Сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на другой режим налогообложения с I полугодия 2023 г. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
20 июля сдается отчетность по НДС
Упрощенцы не платят НДС и декларацию не сдают. Но, если вы по просьбе контрагента выставляли счета-фактуры, вам нужно сдать налоговую декларацию по НДС и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2023 г. Форма журнала учета утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Формат журнала в электронном виде утвержден приказом ФНС России от 8 июня 2021 г. № ЕД-7-26/547@.
Декларацию нужно сдать и тем УСН-фирмам, которые ввозят в РФ продукцию из стран ЕАЭС. Отчитаться нужно по итогам июня, то есть месяца, когда приняли товары на учет.
Если фирма работает на алкогольном рынке, нужно сдать в ФСРАР декларацию за II квартал 2023 года.
25 июля сдаем всю основную отчетность
Большинство фирмы не сдает декларацию УСН по итогам работы за квартал, полугодие. Декларацию сдают только те фирмы, которые:
- добровольно решили отказаться от упрощенки в июне 2023;
- потеряли право на УСН во втором квартале 2023 года и переходят на другой режим;
- приняли решение закрыть компанию или ИП.
Практически все сдают в этот день:
- Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приказ ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047).
- Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года, если были проведены выплаты работникам с любом месяце с начала 2023 года (приказ ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@). Нулевого 6-НДФЛ не существует. (Пример заполнения расчета 6-НДФЛ).
- Расчет по страховым взносам за полугодие 2023 года, даже если ничего не выплачивали работникам (приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@).
- ЕФС-1 – подраздел 1.1 раздела 1. Это Сведения о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения за июнь 2023.
- ЕФС-1 – раздел 2. Это Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за полугодие 2023 г.
- А также, Отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР за полугодие 2023 г. Форма отчета приведена на сайте СФР https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315.
Отдельные декларации по видам деятельности
- Если фирма является пользователем водных объектов, в ИФНС нужно сдать декларацию по водному налогу за II квартал 2023 г.
- Если работаете с подакцизными товарами, нужно сдать Декларацию по акцизам на подакцизные товары за июнь 2023 года.
28 июля платим налоги
Это единый день уплаты налогов, сборов, взносов, авансов с 2023 года.
Фирме на УСН нужно заплатить:
- Авансовый платеж по УСН-налогу за полугодие 2023 г. либо налог в связи с прекращением деятельности на УСН в июне 2023 г либо налог, если фирма утратила право применять УСН в II квартале 2023 г.
- НДФЛ, удержанный в период с 23.06.2023 по 22.07.2023 г.
- Страховые взносы за июнь 2023 года.
- Торговый сбор за II квартал 2023 г.
- Авансовый платеж по налогу на имущество организаций в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ) за полугодие 2023 г., если фирма имеет в собственности недвижимость.
- Авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2023, если у фирмы есть в собственности автомобили.
- Авансовый платеж по земельному налогу за II квартал 2023, если фирма владеет земельным участком.
- Водный налог за II квартал 2023, если фирма — пользователь водных объектов РФ.
- А также напомнить исполнителям-самозанятым либо уплатить за них НПД.
Как в РСВ отражать практические ситуации детально описано в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
Как в РСВ отразить материальную помощь
Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?
Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2023 году
Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?
Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?
Когда нужно подать уточненный РСВ
Как заполнить 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года читайте в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Состав расчета 6-НДФЛ
Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было
Титульный лист
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Строки 030-032 раздела 1
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Построчное заполнение Раздела 2
Поля 110 и 140 раздела 2
Раздел 1 и раздел 2 не должны совпадать
Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»