ФНС подготовила для УСН-фирм методические рекомендации об уплате НДС с 1 января 2025 года. Налоговики осветили 26 основных вопросов по теме.
С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. от уплаты налога освобождены только те, у кого доходы за 2024 год не более 60 млн рублей.
ФНС подготовила
для УСН-фирм методические рекомендации об уплате НДС с 1 января 2025 года. Налоговики осветили 26 основных вопросов по теме. Скачать методичку от налоговой.
Упростить себе задачу и начать работу с НДС с 2025 года в спокойно рабочей обстановке просто. Заранее оформите себе подписку на бератор «УСН на практике». С 1 января 2025 года там актуализируется вся информация необходимая для работы: в простом и понятном виде.
Скачать счет на бератор «УСН на практике»
26 вопросов, которые вошли в методичку от ФНС
1. В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС.
Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн
2. В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей, то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
3. В каком случае налогоплательщик УСН, у которого с 01.01.2025 не возникает обязанность уплачивать НДС в бюджет, обязан в 2025 году начать уплачивать НДС в бюджет.
Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей, то начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
4 Нужно ли исчислять и уплачивать НДС в бюджет применяющим УСН организациям, созданным в 2025 году, и физическим лицам, получившим в 2025 году статус ИП.
Если доходы у применяющих УСН организаций, созданных в 2025 году, или у физических лиц, получивших в 2025 году статус ИП, превысили в 2025 году 60 млн рублей.
5. Как считать 60 млн рублей доходов налогоплательщику УСН.
Если до 01.01.2025, так и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 60 млн рублей считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения.
6. Как исчислить НДС налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС исчисляется путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.