Налоговая служба усиливает контроль за заменой работников самозанятыми. Признаки подделки договоров указаны в письме ФНС и включены в концепцию планирования выездных проверок. Проверьте документацию и сам договор.
Количество граждан, имеющих статус самозанятых, увеличивается ежегодно. Налоговый режим привлекателен для компаний: им не нужно уплачивать налоги и страховые взносы за самозанятого работника. Вместе с тем ФНС осуществляет повышенный контроль в этой сфере.
Налоговики сформулировали в письме ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ Признаки замены трудовых соглашений на гражданско-правовые договоры с самозанятыми лежат в основе проверки и по ним проверяющие будут осуществлять контроль всех контрактов.
Проверка сферы деятельности самозанятых
Законодательство определяет рамки работы для самозанятых. Перед тем как оформить договор, необходимо убедиться, что предлагаемая самозанятому работа находится в пределах разрешённой законодательством области.
Самозанятым запрещено торговать товарами других производителей, выполнять функции посредника, осуществлять доставку, продавать подакцизные и товары, требующие маркировки.
Проверка статуса – ответственность организации
Перед составлением договора с физическим лицом, работающим по статусу самозанятого, необходимо удостовериться в его регистрации в налоговых органах.
Попросите самозанятого человека вывести справку из его личного кабинета на сайте налоговой инспекции и распечатать её.
Самостоятельно уточните статус самозанятого по идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН) на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налог на профессиональный доход». проверять статус самозанятых.
Контроль статуса — регулярно
Статус самозанятого можно утратить при изменении сферы деятельности или перевыполнении годовой доходной планки в размере 2,4 млн рублей.
Возможно, ему не обязательно сообщать о данном факте. Рекомендуется раз в месяц на сайте ФНМ проверять статус самозанятых по договорам.
Особенности договора с самозанятым
Со сферами занятости заключается соглашение по правилам гражданского права. Ему присущи черты, отличные от условий трудового контракта.
|
Трудовой договор
|
|
|
Работник
|
|
|
|
|
|
|
В договоре указан объем работ/услуг |
|
Не указывается конкретный объем работы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Работник исполняет обязанности лично |
Личный характер не обязателен |
|
|
|
|
|
|
В тексте перечислены признаки подделки соглашений, указанные в сообщении налоговой службы. от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, на них ориентируются проверяющие.
При переквалификации ГПД в трудовой договор организация несёт ответственность за нарушения трудового законодательства с наложением налогов и пеней.
Организация может приобрести у самозанятого один раз товар или услугу. Для долгосрочного взаимодействия требуется договор, который может быть оформлен в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи.
Укажите в договоре статус
В договоре необходимо указать статус исполнителя и то, что исполнитель – плательщик налога на профессиональный доход.
В соглашении с индивидуальным предпринимателем запрещено именовать его «Работником», а компанию – «Работодателем».
Не связывайте сроки начисления вознаграждения исполнителям с датами, когда сотрудники получают зарплату.
Обяжите уведомлять о смене статуса
В договоре пропишите обязанность информировать о прекращении статуса самозанятого. Регулярная самостоятельная проверка бухгалтерией статуса самозанятых, с которыми заключены договора, останется в силе. При отсутствии уведомления о смене статуса, ответственность будет возложена на организацию.
Сервис поможет правильно оформить договор с самозанятым. Правильный договор В «Практической энциклопедии бухгалтера» вы имеете возможность выбора наиболее подходящего договора. договор подряда или оказания услуг и заполните по типовой форме за 5 минут.
Чеки на оплату
Обязательно укажите сроки и условия выдачи самозанятым чеков по оплате — это ключевой момент в учёте.
При получении оплаты от Заказчика Исполнитель сформирует и передаст чеки из приложения «Мой налог». Бухгалтерия может хранить чеки в любом подходящем формате.
Индивидуальные предприниматели хранят кассовые receipts четыре года, а организации — пять.
Чеки заменяют собой акт. Необязательно подписывать акты по договорам с лицами, занимающимися самозанятостью. Документ требуется в качестве обеспечения, если посредством него оформляются дополнительные права или условия. Например, документ необходим, когда самозанятый передает авторские права на какое-либо произведение или программное обеспечение.
Налоги
Для индивидуальных предпринимателей организация не обязана уплачивать НДФЛ и исполнять обязанности налогового агента (письмо Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15357).
Самозанятые не платят страховые взносы по п. 1 ст. 15 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ при наличии чеков, которые исполнитель формирует в приложении «Мой налог».
Ответственность за замещение трудовых отношений соглашениями гражданско-правового характера
Замена трудового договора гражданско-правовым влечет административную ответственность, согласно пунктам 4 и 5 статьи 5.27 КоАП.
- Руководителям компаний грозит штраф от десяти до двадцати тысяч рублей за нарушение. При повторении проступка предусмотрена дисквалификация сроком от одного до трёх лет.
- Индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей. В случае повторного нарушения – штраф от 30 000 до 40 000 рублей.
- Организациям назначат штраф от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей, при нарушении в повторной ситуации — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.
Порядок действий по заключению договора с самозанятым лицом.
- Проверить статус самозанятости на сайте налоговой службы.
- Сформулировать и правильно оформить договор, избегая типичных фраз из контрактов о труде.
- Нужны ли вам документы о проделанной работе/выполненных услугах для сотрудничества с самозанятыми?
- Регулярно получить и хранить чеки