Лимиты и тарифы–2018

В наступившем году бухгалтеру нужно применять новые лимиты и тарифы. Всех цифр в голове не удержишь. Не допустить ошибок поможет наша памятка.

Предельная база по страховым взносам

Предельная база по страховым взносам на 2018 год:

• на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб. (в 2017 году – 876 000 руб.);
• на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. (в 2017 году – 755 000 руб.).

С суммы, превышающей 1 021 000 рублей, пенсионные взносы нужно начислять по тарифу 10%.

С суммы, превышающей 815 000 рублей, страховые взносы на обязательное социальное страхование не начисляются.

Взносы на обязательное медицинское страхование предельной величиной расчетной базы не ограничены.

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Читайте также «Предельная база по страховым взносам на 2018 год»

Больничные и декретные

С 1 января 2018 года максимальный размер больничных и декретных составит 61 375 рублей в месяц (на 3542 рубля больше, чем в 2017 году).

Максимальный размер пособия по беременности и родам с 1 января 2018 года составит 282 493,40 рублей за 140 календарных дней (в 2017 году размер этого пособия составлял 266 191,8 руб.).

Рост этих выплат связан с изменением расчетного периода, из которого исчисляются пособия. В 2017 году пособия исчислялись из заработка за 2016 и 2015 годы, а в 2018 будут исчисляться из заработка за 2017 и 2016 годы.

Чтобы выплаты и по больничным листам и по беременности и родам были максимальными, необходимо иметь официальный заработок за 2017 год не менее 755 000 рублей, а за 2016 – 718 000 рублей. Если доход ниже, ниже и пособия.

Читайте также «Больничный – 2018: от минимума до максимума»

Размер страховых взносов ИП в фиксированном размере не зависит от МРОТ

С 2018 года величина страховых взносов ИП в фиксированном размере больше не зависит от МРОТ и Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ установлена сразу на три последующих года – с 2018 по 2020 год (ст. 430 НК РФ). Приведем новые значения.

Пенсионные взносы

Размер доходов	2018 год	2019 год	2020 год
Менее 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Более 300 000 руб.	26 545 руб. + 1% с суммы свыше 300 000 руб.	29 354 руб. + 1% с суммы свыше 300 000 руб.	32 448 руб. + 1% с суммы свыше 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ограничены 8-кратным размером фиксированного взноса:

• на 2018 год – 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
• на 2019 год – 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
• на 2020 год – 32 448 руб. × 8 = 259 584 руб.

Медицинские взносы

2018 год	2019 год	2020 год
5840 руб.	6884 руб.	8426 руб.

Читайте также «Фиксированные взносы уточнены в 2018 году»

МРОТ и прожиточный минимум

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) начали приближать к прожиточному минимуму. С 1 января 2018 года МРОТ увеличен с 7800 рублей до 9489 рублей.

Величина прожиточного минимума за II квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119).

Соответственно, МРОТ с 1 января 2018 года составляет 85% от этой величины.

Работодатели, выплачивающие своим сотрудникам минимальную зарплату, обязаны ее повысить до новых значений.

Следующее повышение МРОТ планируется на 1 января 2019 года по величине прожиточного минимума за II квартал 2018 года.

Читайте также «МРОТ и прожиточный минимум уравняют»

Лимит доходов для перехода на УСН с 2018 года

Чтобы перейти на УСН с 2018 года, совокупный доход за девять месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 млн рублей. Организациям, уже применяющим УСН, позволили иметь доход до 150 млн рублей, не опасаясь потери права на спецрежим (Федеральный закон от 30.11.2017 № 401-ФЗ).

Читайте также «Критерии для УСН на 2018 год»

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые при расчете налогов в 2018 году.

Читайте также «Коэффициенты-дефляторы для уплаты налогов в 2018 году»

УСН

Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,425 до 1,481.

ЕНВД

На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установили в размере 1,868. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если физический показатель по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные власти установят на том же уровне, «вмененный» налог в 2018 году увеличится.

ПСН

Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП, применяющего ПСН, составляет 1 млн рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2018 году он вырос до 1,481.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,481 млн рублей (1 млн руб. × 1,481). Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 году вырастет и составит 7405 рублей (1,481 млн руб. × 6% : 12 мес.).

Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Торговый сбор

Базовое значение ставки – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор в 2018 году утвержден в размере 1,285 вместо прошлогоднего коэффициента 1,237.

Соответственно, в 2018 году ставка торгового сбора выросла и составляет 706,75 рублей (550 руб. × 1,285) за 1 квадратный метр площади розничного рынка.

Налог на имущество физических лиц

На 2018 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,481. В 2017 году его значение было равно 1,425.
Как видим, увеличение «имущественного» коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.

---

Читать оригинал