Плательщиков налога на профессиональный доход становится все больше. И хотя никаких отчетов в налоговую сдавать не нужно, необходимо формировать чек в приложении «Мой налог». А можно ли аннулировать чек?
Аннулировать чек (согласно 4 пункту 8 статьи закона № 422-ФЗ) самозанятый может в двух случаях:
- чек сформирован с некорректными данными или неточностями (допущены ошибки в дате, сумме, инн покупателя и т.д.)
- денежные средства за оказанные услуги пришлось вернуть заказчику (если заказчика не устроило качество оказанных услуг, или сделка просто сорвалась)
Если заказчику возвращаются деньги за услуги, налог в период возврата будет пересчитан автоматически. Редактировать сформированный чек будет невозможно.
Как самозанятому аннулировать чек.
Для этого нужно зайти в приложение «Мой налог» и найти необходимый чек в разделе «чеки». Далее открыть чек, нажать на синюю кнопку с 3 точками внизу экрана и выбрать «Аннулировать». Далее указать причину, по которой вы хотите аннулировать чек. Например, «возврат средств». Закон от № 422-ФЗ требует объяснять причину аннуляции чека.
Не забудьте после передать чек заказчику. Сумму вознаграждения заказчик на основании чека включает в расходы, которые учитываются при расчете налоговой базы.
Сколько на это есть времени
В законодательстве нет четких сроков для того, чтобы аннулировать чек.
В целом, для этого есть два варианта сроков:
- формирование нового чека происходит в этом же месяце (т.е. расчетном периоде), при этом способе сумма налога будет прежней
- формирование нового чека происходит в следующем месяце (в другом отчетном периоде), в этом случае чек будет считаться «просроченным», а налоговая может начислять за него пени за каждый просроченный день в размере 1/300 ключевой ставки, в некоторых случаях возможен штраф в 20% от суммы чека.
Когда аннулировтаь чек нельзя
Если в выставленном чеке отсутствуют ошибки, и сделка между самозанятым и заказчиком состоялась, аннулировать чек нельзя, так как это будет считаться попыткой не платить налог, ведь заказчик не будет выступать как налоговый агент.
Некоторые самозанятые с помощью аннуляции чеков уходят от налогов, но лучше не следовать их примеру, потому что за такие «темные игры» предусмотрены значительные штрафы. А в отдельных случаях это будет являться основанием для проведения налоговой проверки в отношении плательщика налога на профессиональный доход.
Действия заказчика
При обнаруженной ошибке в чеке закачику следует попросить самозанятого аннулировать чек и выставить новый с исправленными данными. Если в нем была ошибочно указана сумма вознаграждения, заказчик должен исправить свою налоговую базу.
Если при аннуляции чека денежные средства заказчику назад не поступили, нужно требовать от самозанятого предоставить новый чек. Это поможет обосновать расходы.
Когда ни нового чека, ни возвращенных денежных средств, заказчик может обратиться в налоговую, а они по требованию могут инициировать проверку самозанятого. К обращению следует приложить документы, подтверждающие сотрудничество. Это могут быть договор и акты выполненных работ.