Ежегодная индексация доходов при упрощенной системе налогообложения в 2024 году составила 1,329. Максимально допустимая выручка для продолжения работы на УСН – 265,8 млн рублей по итогам года.
В 2024 году максимальный доход для работы по упрощённой системе налогообложения равен 265,8 миллионам рублей с учётом дефляторного коэффициента (200 миллионов рублей * 1,329).
При обороте 199,35 млн рублей и средней численности персонала от 101 до 130 человек необходимо перейти на повышенные налоговые ставки по УСН: 8% для объекта «Доходы», 20% для объекта «Доходы минус расходы». Повышенные ставки применяются с первого дня квартала, в котором произошло превышение.
При выручке до 199,35 миллионов рублей действуют обычные ставки: 6% для объекта «Доходы», 15% для объекта «Доходы минус расходы».
Переход на ОСНО необходим при годовой выручке свыше 265,8 миллионов рублей или средней штатной численности сотрудников не менее 131 человека.
Превышение лимитов по доходам и количеству сотрудников приводит к потере права на использование упрощенной системы налогообложения с первого квартала, в котором это случилось.
Как сохранить УСН на 2025 год
В 2025 году в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024Предельные доходы для работы на упрощенной системе налогообложения (УСН) почти удвоены. В 2025 году фирма может продолжать применять УСН, пока выручка не достигнет 450 миллионов рублей.
Показатель, определяющий возможность перехода на упрощённую систему налогообложения с Нового года, также увеличился.
Компании с доходами, не превышающими 337,5 млн рублей по итогам 9 месяцев 2024 года, смогут перейти на УСН с 2025 года.
Максимальная стоимость основных средств с 2025 года.
В 2024 году к УСН можно применить условие, если остаточная стоимость основного средства не больше 150 миллионов рублей. С 2025 года предел составит 200 миллионов рублей.
Остаточная стоимость основных средств для учета равна остаточной стоимости основных средств на дату передачи, делённой на первоначальную стоимость основных средств, умноженной на оплаченную часть стоимости основных средств.