Всем компаниям и ИП, работающим на УСН, с 2025 года придется скорректировать свою работу с учетом изменений НК РФ. Заранее нужно просчитать плановый бюджет с учетом увеличенных фиксированных взносов; выбрать более выгодную ставку НДС и разобраться, как составлять счета-фактуры, если доходы выше 60 млн рублей в год; отметить в своем календаре новые сроки уплаты взносов.
Изменения в НК РФ были внесены 6-тью федеральными законами, которые официально опубликованы в июле и августе 2024 года. Основных всего два: Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024.
Изменения в части УСН оказались глобальными. Большая часть из них касается не только фирм, но и ИП, работающих на этом спецрежиме.
Новые лимиты для УСН
С 2025 года можно работать на УСН:
- до достижения выручки в 450 млн рублей (было 200 млн рублей).
- при условии, что остаточная стоимость ОС не превышает 200 млн рублей (было 150 млн рублей).
Ограничения на количество сотрудников не изменены: 130 человек.
Ставки налога
Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются. Работать можно только со ставками, которые сейчас считаются базовыми:
- 6%, если компания выбрала объект налогообложения «доходы»;
- 5% — доля копаний с объектом «доходы минус расходы».
Уплата НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года работающие на УСН становятся плательщиками НДС. Но это коснется не всех. НДС придется платить тем, у кого доход за год составит более 60 млн рублей. Освобождение от налога будет предоставляться автоматически.
Если доходы ИП на УСН свыше 60 млн рублей с 2025 года придется:
- платить НДС;
- составлять счета-фактуры и вести журнал учета;
- вести книгу продаж;
- ежеквартально сдавать электронную декларацию НДС.
Cтавки НДС составляют:
- 5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.
- 7 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) составила от 250 до 450 млн руб.
При этом есть возможность платить НДС по общей ставке 20%. Выбор за ИП. Применение 20-ти процентной ставки дает право возместить «входной» НДС.
В итоге, ставка 5% или 7% выгодна тем, у кого практически нет либо очень мало входящего НДС. Ориентироваться можно на показатель 60-80%.
Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН
Новый порядок учета страховых взносов для ИП на УСН
С 2025 года изменился порядок учета страховых взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Учитывать страховые взносы можно без учета даты оплаты, в соответствующем налоговом периоде (новая редакция ст.346.17 НК РФ).
Сдвинуты сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2025 году
Срок уплаты фиксированных страховых взносов перенесен Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.
Согласно новой редакции п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы «за себя» за 2025 год предпринимателю нужно заплатить до 28 декабря, а не до 31 декабря, как было ранее.
Новые сроки уплаты страховых взносов ИП за себя с 2025 года
Размер фиксированных страховых взносов на 2025 год увеличен
В 2024 году величина фиксированных страховых взносов для ИП составляет 49 500 рублей, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль.
Размеры фиксированных взносов ИП на 2024 – 2027 годы. Таблица
На освобождение от уплаты взносов ввели ограничение
ИП, которые имеют право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, на период военной службы, должны заявить об этом в ИФНС.
Для подачи заявления установили ограниченный срок: не позднее трех лет с даты возникновения соответствующего права (новая редакция п.7 ст.430 НК РФ). Это ограничение появилось впервые.
ИП продлили налоговые каникулы
Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ срок, в течение которого регионы могут вводить льготный период для начинающих ИП, продлен на 2 года (ранее был ограничен 2024 годом).
Чтобы ИП мог воспользоваться налоговыми каникулами, в его регионе должен быть принят соответствующий закон. На сегодняшний день данная мера действует в большинстве субъектов РФ.
В статье использованы фото с сайта freepik.com