Плата за патент относится к бюджетным платежам. Оплачивая в установленные сроки патент, в платежном поручении, как по всем другим налогам, нужно указывать КБК.
ПСН-налог относится к ЕНП
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. В том числе так уплачивается налог по ПСН.
В 2023 году действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах, либо в старом порядке — отдельной платежкой без уведомлений.
Вместе с тем у ИП, применяющего ПСН, могут иметь быть и другие бюджетные платежи. Это страховые взносы за себя и за работников и НДФЛ с доходов работников.
Порядок уплаты патентного налога
Предприниматель на ПСН уплачивает налог по месту постановки на учет в налоговой инспекции.
Если патент получен на срок до шести месяцев (то есть от одного до пяти месяцев включительно), то налог нужно уплатить в полной сумме в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года (то есть шесть месяцев и более), то налог нужно уплатить двумя платежами:
первый – в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
второй – в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Как выбирать КБК для уплаты патентного налога
Если ИП платит патентный налог как ЕНП, то в платежном поручении нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Если ИП в 2023 году сохранил старую схему, надо брать КБК, установленные для ПСН.
Перечень КБК для патентного платежа
В 2023 году для перечисления патентного налога платежным поручением применяется перечень КБК из приказа Минфина от 17 мая 2022 г. № 75н в редакции приказа Минфина от 22 ноября 2022 г. № 177н.
Конкретное значение КБК зависит от того, в регионе какого масштаба ИП осуществляет свою деятельность.
КБК на уплату патента несколько:
- 182 1 05 04010 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов;
- 182 1 05 04020 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов;
- 182 1 05 04030 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
- 182 1 05 04040 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением;
- 182 1 05 04050 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов;
- 182 1 05 04060 02 1000 110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов.
Напомним, КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
Чтобы не рисковать и не ошибиться, в какой бюджет нужно платить налог, можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту регистрации по патенту.