Как учитывать доходы при переходе с УСН на ОСНО, если реализация прошла в период применения упрощенки, а оплата — после перехода на ОСНО.
Согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации на упрощенке, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления признают в составе доходы от реализации в период применения УСН. Правило применяется, если оплата не произведена до даты перехода на исчисление базы по налогу на прибыль методом начисления.
Такие доходы признаются доходами месяца перехода на ОСНО, с которого компания начинает рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль организаций методом начисления.
Нарушили условия для УСН? Переходите на общую систему
Порядок учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли организаций зависит от их квалификации в соответствии с заключенными договорами.
Проще говоря, фирма включает в доходы выручку от реализации, которая произошла при УСН, но не была оплачена.
Разъяснения вышли в письме Минфина от 26.04.23 № 03-03-06/1/38407.
А если расходы? Когда можно учесть неоплаченные на УСН расходы, после перехода на ОСНО
Рабочие правила: В первый месяц работы после перехода с УСН на ОСН нужно учесть определенные правила