Законопроект с поправками НК РФ прошел третье основное чтение в Госдуме: по НДФЛ вводится пятиступенчатая шкалы для взимания налога, налог на прибыль вырастет на 5%, «упрощенцы» с доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Законопроект, который подкорректирует НК РФ с 2025 года, рассматривается более месяца. От первого варианта отличается небольшими уточнениями, по-сути, ничего не меняя.
НДФЛ
Как сообщалось на сайте Бухгалтерия.ру, вводится пять ступеней для начисления и удержания НДФЛ.
- для доходов до 2,4 млн руб. ставка налога останется прежней — 13%;
- от 2,4 млн до 5 млн руб. налоговая ставка составит 15%;
- от 5 млн до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 млн до 50 млн руб. – 20%;
- свыше 50 млн руб. – 22%.
Более высокая ставка НДФЛ применяется доходу, которая превышает установленный порог.
Семьям с детьми Депутаты гарантируется возврат 7% от уплаченного налога НДФЛ.
Новый налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО составит 18 000 (вместо 6 000 запланированных в первом варианте поправок к НК РФ).
Какие доходы будут облагаться НДФЛ по прежним правилам
Он повышенного налога освободили надбавки, выплачиваемые работникам Крайнего Севера и выплаты в пользу участников СВО.
Новая шкала не коснется дивидендов и доходов по вкладам. Для них ставка НДФЛ составит 13% при сумме до 2,4 млн рублей и 15% — свыше этой суммы.
Налог на прибыль
Налоговая ставка по налогу на прибыль повышается до 25% (сейчас – 20%).
Для ИТ-компания заканчивается период работы без налога на прибыль. Нулевая ставка с 2025 года действовать не будет. На период до 2030 года им придется платить налог на прибыль по ставке 5%.
IT-компании, которые захотят провести реорганизацию в форме выделения смогут сохранить за собой право на льготную 5% ставку по налогу на прибыль.
Для компаний, которые приобретают российские программы, введен повышающий коэффициент учета расходов – 2 (ранее 1,5). Затраты на ПО можно задвоить в налоговой базе по прибыли и снизить таким образом налоговый платеж.
Изменения по УСН
Для компаний, работающих на УСН, поправки серьезные.
Самая существенная – это уплата НДС компаниями, которые достигли дохода в 60 миллионов рублей. Сама по себе эта мера приведет к повышению нагрузки на бухгалтерию УСН-компаний, у которых динамично растет выручка. По данным правительства это всего лишь 3% компаний.
Изначально планировалось, что фирмы на УСН должны будут подавать отдельное заявление в налоговую об освобождении от НДС, если их доходы не достигают указанного порогового значения. Но ко второму чтению законопроект подправили и ввели автоматическое освобождение от налога компаний с небольшими доходами.
Применять УСН можно до достижения выручки в 450 миллионов рублей по итогам года (сейчас 250 млн рублей). При превышении указанного порога компания должна перейти на ОСНО с того квартала, в котором выручка превысила установленное значение.
Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются. Останутся только базовые: 6% — для фирм с объектом «доходы» и 15% — для фирм с объектом «доходы минус расходы».
Туристический налог вместо курортного сбора
Окончательно решено, что курортный сбор заменят туристическим налогом, который будет поступать в местные бюджеты. Соответственно, ставки и необходимость взимания туристического налога определят местные власти.
НК РФ установит только максимально допустимую ставку в размере 5%, которая с 1 % будет увеличиться на еще на 1% каждый год: начиная с 2025 и до 2029 года.
Налог на имущество
Повышение налога коснется только дорогостоящего имущества стоимость более 300 миллионов рублей.
Отраслевые изменения
Для определенных компаний в новом НК РФ будут предусмотрено:
- повышение НДПИ по отдельным видам полезных ископаемых;
- расширение списка подакцизных товаров, в который включили фармацевтическую субстанцию этилового спирта, а также спиртосодержащие лекарственные препараты;
- появление акциза на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания;
- введение для малых и средних предприятий обрабатывающей промышленности единого пониженного тарифа страховых взносов в отношении выплат работникам, превышающим МРОТ.