В уходящем году произошло немало изменений, коснувшихся упрощенной системы налогообложения. Самое главное из них, конечно же, – новые лимиты для работы компаний на спецрежиме. Обзор важных изменений подготовила редакция журнала «Расчет».
Новые лимиты по УСН
Для УСН-компаний Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ были введены повышенные пороговые значения для применения спецрежима.
Так, чтобы работать на УСН со ставками 6% и 15%, доходы фирмы не должны превышать 150 миллионов рублей, а штат – 100 человек.
При превышении указанных «порогов» право на УСН еще сохраняется: до достижения выручки в 200 миллионов рублей и штата – 130 человек. Фирма вправе работать на УСН в пределах «вилки»: доходы более 150 миллионов и менее 200 миллионов рублей; штат до 130 человек. Но в таком случае платить УСН-налог нужно по повышенной ставке: 20% – при объекте «доходы минус расходы»; 8% – при объекте «доходы». Это главное нововведение 2021 года.
Коронавирусные расходы
На борьбу с коронавирусом вынуждены тратить свои средства не только крупные компании. У небольших организаций расходов не меньше. Правда, «упрощенцам» подобные расходы добавили в список разрешенных только летом 2021 года.
В итоге, несмотря на то, Федеральный закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года был подписан в середине года, компаниям на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» разрешили уменьшать «упрощенный» налог на дополнительные траты, возникающие при борьбе с коронавирусом, с начала года.
С 1 января 2021 года УСН-компании могут уменьшать налоговую базе на расходы:
-
по обеспечению мер по технике безопасности;
-
на содержание помещений и инвентаря здравпунктов на территории организации;
-
на покупку медизделий для диагностики и лечения коронавируса, а также на их сооружение, изготовление и доставку.
Теперь, руководствуясь новыми правилами, чиновники разрешают в состав расходов на УСН включать затраты на оплату услуг по проведению тестирования на предмет наличия у работников COVID-19, а также иммунитета к нему (письмо Минфина России от 8 сентября 2021 г. № 03-11-06/2/72533).
Декларация по новой форме
Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Документ вступил в силу 20 марта 2021 года и применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года.
Отчет за прошедший год компания представляют в инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.
Новая форма отличается от предыдущей тем, что в ней:
-
новые штрихкоды;
-
нет кода ОКВЭД на титульном листе;
-
появился код признака налоговой ставки;
-
добавлена строка для обоснования более низкой ставки, введенной законом субъекта РФ.
-
Проверьте актуальность декларации в своей бухгалтерской программе.