Может ли индивидуальный предприниматель перейти на режим налогов с профессионального дохода?
Режим НПД подходит индивидуальным предпринимателям, не имеющим штатных сотрудников. Например, бухгалтер, зарегистрированный как ИП на НПД, может сдавать в аренду помещение и заниматься коммерческой фотосъемкой в свободное время. В данном случае договоры не являются регулярными, поэтому трудовые отношения отсутствуют. Закон не нарушается.
Предприниматели, выбравшие для своей деятельности налоговый режим на профессиональный доход, считаются самозанятыми индивидуальными предпринимателями.
ИП на НПД (как и другие самозанятые) не может:
-
Торговать товарами и правами собственности.
-
Добывать и продавать полезные ископаемые.
-
Выполнять функции посредника.
-
Перевозить товары по поручению других, при отсутствии расчетов через кассовый аппарат.
-
реализовывать подакцизные и маркированные товары
При использовании данного режима выручка ИП не должна быть больше 2,4 миллионов рублей (в расчет налога на профессиональный доход не включается заработная плата по трудовым договорам). При превышении этой суммы ИП может перейти на иной налоговый режим. Занимать сотрудников и заключать с ними трудовые договора нельзя. Для отдельных задач можно привлекать подрядчиков. Индивидуальный предприниматель не может сочетать НПД с другими спецрежимами и ведет только деятельность, разрешенную для плательщиков налога на профессиональный доход.
Предприниматель выполняет работу самостоятельно и не имеет права одновременно находиться в трудовых отношениях с другим работодателем по той же деятельности.
|
Самозанятый без статуса ИП |
ИП на НПД |
|
|
Расчетный счет |
Нет |
Обязательно |
|
Эквайринг |
Нет |
По желанию |
|
|
Пауза до регистрации ИП |
Не останавливает работу |
Плюсы НПД для ИП
Самозанятое состояние предоставляет индивидуальному предпринимателю несколько весомых плюсов.
Можно открыть расчетный счет и подключить эквайринг (и работать без онлайн-кассы).
-
Принимает наличные и оплату картой.
-
Установленная для него минимальная налоговая ставка составляет 4% при взаимодействии с физическими лицами, а 6% – с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
-
Не уплачивает страховые отчисления (возможно, производить платежи по желанию).
-
Не выплачивает налоги, когда у него нет реальных доходов.
-
Не предоставляет отчеты при отсутствии работы с физическими лицами.
-
Может привлечь больше бизнес-клиентов (некоторые опасаются работать с самозанятыми, но предпочтут самозанятого ИП).
-
В качестве индивидуального предпринимателя имеет право заниматься лицензируемыми видами деятельности как самозанятый.
-
После регистрации в ФСС, составления договора добровольного страхования и уплаты взносов.
Застрахованные могут добровольно получать больничные и декретные выплаты.
А какие минусы?
Недостатки системы налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД) для индивидуальных предпринимателей имеются.
-
ограничение годового дохода до 2,4 млн рублей
-
пенсионный стаж прерывается
-
Если не платить добровольные взносы в Фонд социального страхования, больничный на данном режиме получить нельзя.
-
Налоговый режим НПД несовместим с другими налоговыми системами.
-
Ограниченное количество видов разрешённой деятельности для индивидуального предпринимателя на данном режиме.
-
Если предприниматель лишается статуса ИП и не успел заявить о переходе на УСН, то по итогам года ему автоматически присваивается режим налогообложения ОСН.
Как ИП перейти на НПД
Для уплаты налога на профессиональный доход следует скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться как плательщик. Регистрация возможна также в личном кабинете на сайте ФНС России или в аккредитованном коммерческом банке. После этого через приложение будут оформляться чеки для клиентов после оплаты услуг.
Для регистрации как самозанятого потребуется:
-
Чтобы при налогообложении по упрощённой системе учесть выплаченные страховки, необходимо оплатить все фиксированные страховые взносы с первого января до регистрации как самозанятого.
-
Снять с учета онлайн-кассы, если таковые были.
-
В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого, предприниматель обязан сообщить ФНС о отказе от УСН. Это возможно сделать лично в налоговом органе, заказным письмом через «Госуслуги» или на сайте ФНС с использованием усиленной электронной подписи. Индивидуальный предприниматель должен до 28 числа следующего месяца внести налог и представить декларацию за период работы до перехода на режим НПД.