Правительство инициировало послабления для УСН компаний, который превысят установленные лимиты и численность персонала. Госдума во втором чтении одобрила законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ. Что же ждать УСН-компаниям.
Законопроект, принятый депутатами по втором чтении, скорее всего, без изменений пройдет третье чтение и превратится в закон. Для УСН компаний увеличат лимиты и введут повышенные ставки с квартала, в котором лимит превышен. Новые ставки для большинства компаний будут выгоднее, чем переход на ОСНО, но за превышение лимита придется платить. Просто так, повысить лимит и сохранить ставки – это не наш вариант. Что же конкретно изменится.
Новые лимиты по УСН и новые повышенные ставки
Сейчас для УСН-компаний действуют лимиты по доходам и численности работников.
- Лимит по доходам – 150 млн рублей в год.
- Лимит по численности – 100 человек.
Если компания превышает лимит, она утрачивает право на применение УСН с того квартала, в котором лимит превышен.
Согласно законопроекту, если УСН-компания превысить лимит в 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, а численность персонала – не более, чем на 30 человек, за ней сохраняется право на УСН. Но, для нее начнут действовать новые повышенные ставки.
- Для УСН с объектом налогообложения «доходы» – 8%.
- Для УСН компаний с объектом «доходы минус расходы» – 20%.
Если УСН компания получит доход более 200 млн рублей, численность персонала составит более 131 человека, она лишается права на применение УСН.
Причем, если УСН-компания превысит лимит в первом квартале, повышенная ставка будет применяться ко всем доходам за весь год. Если превышение лимита произойдет позже, повышенная ставка будет применяться к тем кварталам, в которых произошло превышение. То есть, если в первом квартале лимит не превышен, нужно будет применять 6% с объектом «доходы» и 15% с объектом «доходы-расходы».
| Год | 2020-2021 год | 2021 год | ||
|---|---|---|---|---|
| Показатели | Доходы 150 млн рублей | Численность персонала до 100 человек | Доходы до 200 млн рублей | Численность персонала до 131 человек |
| Ставка для УСН с объектом «доходы» | 6% | 8% | ||
| Ставка с объектом «доходы минус расходы» | 15% | 20% | ||
Изменения, которые будут приняты в НК РФ, начнут действовать с 2021 года.
Для тех, кто превысит лимиты по итогам 2020 года
Что касается текущего года, о тех, кто уже сейчас в 2020 году превысит установленный лимит дохода в 150 млн рублей, в законопроекте ничего не сказано. Ранее планировалось, что УСН компании, незначительно превысившие лимит по итогам 2020 года, смогут продолжить работу на УСН в 2021 году.
Исходя из текста законопроекта, получается, что УСН-щики, превысившие лимит в 150 млн рублей в 2020 году, не могут воспользоваться новыми правилами по лимиту в 200 млн рублей, заплатить налоги по повышенной ставку и остаться на упрощенке.
Если не будут внесены поправки в законопроект, что мало вероятно, или не выйдет разъяснений от Правительства, УСН-компании с доходом более 150 млн рублей и численность работников более 100 человек по итогам 2020 года лишаются права на применение УСН. Возможно, таким компаниями налоговики разрешат подавать заявление на УСН «по новой».
Продлены налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы, введенные для вновь зарегистрированных ИП, должны были закончиться 1 января 2021 года. Законопроект продлил этот срок до 1 января 2024 года.
Нулевую ставку по налогам в течение двух лет могут применять «новенькие» ИП на УСН и ПСН, если работают в производственной, социальной, научной сфере и в сфере бытовых услуг. От такого вида деятельности доходы должны составлять не менее 70% от общих доходов.