Внесение изменений в декларацию по УСН с отчетности за 2025 год – закономерный шаг. Действующая форма больше не соответствует значительным изменениям, которые коснулись порядка и условий функционирования данного специального налогового режима с начала текущего года.
Начиная с 1 января 2025 года, предельный доход для применения УСН был увеличен в несколько раз и теперь составляет 450 млн рублей, а максимальный размер остаточной стоимости основных средств вырос вдвое – до 200 млн рублей.
Значительные перемены обусловлены введением НДС для доходов, превышающих 60 млн рублей, и упразднением повышенных ставок налога на УСН, которые теперь составляют только 6% и 15%. Данное нововведение непосредственно сказывается на декларации, делая неактуальными и ненужными некоторые строки.
Начиная с отчетности за 2025 год, в декларации по УСН будут изменены строки, предназначенные для указания признака применения налоговой ставки:
- 1 – для ставки 6%;
- 2 – для ставки 8 %.
В настоящее время повышенные ставки больше не применяются, и строки, содержащие информацию о них, были удалены.
Проект приказа новым бланком уже опубликован на портале проектов НПА.
Какие положения были исключены из декларации по УСН на 2025 год и какие изменения ожидаются
В разделах 2.1.1 «Расчет налога при использовании упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» и 2.2 «Расчет налога и минимального налога при использовании упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» были внесены изменения)».
- Из раздела 2.1.1 удалена строка 101, в которой ранее была указана ставка 6% или 8%).
- В декларации, в разделе 2.2, удалена строка 201, где ранее была указана ставка в 15% или 20%).
Незначительные корректировки тем не менее необходимы для подтверждения соответствия используемой вами модели современным требованиям:
- В декларации за 2025 год – новые штрихкоды.
- В инструкцию по заполнению декларации внесено уточнение: если в течение года меняется место постановки на учет, необходимо указывать соответствующую ставку по новому региону. Данное правило распространяется на заполнение позиций 120–123 раздела 2.1.1 и 260–263 раздела 2.2 декларации, в которых непосредственно отражаются налоговые ставки.
- Внесены изменения в перечень кодов, используемых для указания способа подачи декларации. Так, коды 03 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)» и 08 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)» были исключены, а также добавлен новый код 23, обозначающий подачу через личный кабинет индивидуального предпринимателя.
Как заполнять новую форму декларации по УСН
Необходимую форму и инструкцию по её заполнению можно найти в справочнике «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова».
Покупать Книгу «Годовой отчет за 2025 год под редакцией В.И. Мещерякова», лучше всего заранее, пока она не сдана в печать. В этот период цена ниже (по предзаказу) и есть 100% гарантия, что ваш экземпляр отпечатают и доставят до конца года.
Скачать счет на книгу
Наряду с готовыми образцами и множеством примеров, демонстрирующих порядок учета и расчета налогов, в книге подробно рассмотрены все изменения, вступившие в силу в 2025 году. Чтобы облегчить восприятие информации, учитывая ее значительный объем, в тексте выделены специальные блоки: «Нововведения в отчете 2025» и «Уточнения в 2025». Быстрый просмотр книги позволяет сразу оценить время, необходимое для подготовки отчетности, а также определить, какие статьи доходов и расходов потребуется проверить и скорректировать по завершении года.
Существует возможность получить книгу в качестве подарка при оформлении подписки на первое полугодие 2026 года на любой журнал или комплект.
Онлайн версия книги «Годовой отчет под редакцией В.И.Мещерякова» доступна всем платным подпискам бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Помимо этого, участники получают контрольный список необходимых корректировок при подготовке годового отчета, а также доступ к большому количеству информационных писем, посвященных данной теме.