Декларации по УСН сдают в налоговую инспекцию все компании, работающие на этом спецрежиме. Отсутствие доходов не освобождает УСН-фирму от отчетности перед ИФНС.
Налоговая декларация, представляемая в связи с применением УСН , и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@. Новая редакция декларации, изменения в которую внесены Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ применяется с 2023 года.
За 2022 год сдаем декларацию по прежней форме.
Все детали, которые нужно учесть есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Титульный лист декларации на УСН
- Разделы декларации при УСН с объектом «доходы»
- Разделы декларации при УСН с объектом «доходы минус расходы»
- Раздел 3. «Отчет о целевом использовании полученного имущества
Из-за чего внесли изменения в декларацию по УСН
Новые сроки уплаты налога
С 2023 года введена новая система уплаты в бюджет налогов, сборов, взносов и новые единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.
Теперь налоговые обязательства исполняются через единый налоговый счет (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП).
По итогам года налог должен быть уплачен не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, ИП – не позднее 28 апреля.
Декларация должна быть сдана – не позднее 25 марта организацией, и 25 апреля – ИП.
За 2022 год декларацию организации нужно сдать не позднее 27 марта, срок сдвинут на 2 дня из-за того, что совпал с субботой, выходным днем.
Авансовые платежи нужно платить 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- 28 апреля 2023 года – за I квартал 2023 года;
- 28 июля 2023 года – за II квартал 2023 года;
- 30 октября 2023 года (перенос с 28 октября – субботы) – за III квартал 2023 года.
Новый порядок расчета размера страховых взносов
С 2023 года изменился порядок расчета размера страховых взносов «за себя» ИП, частнопрактикующими адвокатами, медиаторами, нотариусами, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными.
Начиная с 2023 года они платят уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 45 842 руб., если доходы за расчетный период не превысят 300 000 рублей.
При превышении этого предела они будут платить пенсионные взносы в размере 1,0% от суммы превышения, но не более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.
Эти изменения и стали причиной правок, которые внесли в декларацию по УСН. Изменения, как видите, формальные, по-сути ничего не внесено в форму.
Что изменили в декларации по УСН
В новой форме декларации по УСН и Порядке ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@) указаны новые сроки уплаты авансовых платежей и налога.
В сносках разделов 1.1 , 1.2 обновленной формы декларации цифры «30,31» заменены на «28».
Внесены изменения в порядок заполнения раздела 2.1.1 налоговой декларации по строкам 140 — 143 .
Заменили несколько штрих-кодов. По ним легко можно отличить версии деклараций: старая или новая форма.
| Прежний штрих-код | Новый штрих-код в декларации с 2023 года |
| 3013014 | 03014011 |
| 03013021 | 03014028 |
| 03013038 | 03014035 |
| 03013045 | 03014042 |
| 03013052 | 03014059 |
| 03013069 | 03014066 |
| 03013076 | 03014073 |
| 03013083 | 03014080 |
| 03013090 | 03014097 |
| 03013106 | 03014103 |