Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): что это такое и кому нужно?

Условия для применения АУСН

Право на АУСН зависит от сферы деятельности, годового оборота и численности персонала.

АУСН доступен для компаний, у которых годовой доход не боле 60 млн рулей и в штате не более 5 работников. То есть, микробизнеса и ИП.

АУСН запрещено применять тем же те сферам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий.

Для перехода на АУСН нужно выбрать уполномоченный банк и предоставить банку право на передачу налоговикам сведений об операциях по счетам. Затем нужно уведомить об этом налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк. Расчеты с персоналом должны проводится только через банк. Выплата зарплаты наличными не допускается.

Налоги и налоговые ставки

Собственно, налог – один – упрощенный. Налоговый период — календарный месяц.

Налоговая ставка:

• для объекта налогообложения «Доходы» — 8%,
• для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.

На АУСН не платятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и нет обязанности сдавать РСВ.

На АУСН не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ. НДФЛ за работников исчисляет и уплачивает обслуживающий банк. Но фирма, как налоговый агент, обязана предоставлять банку суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.

Налог будет исчислять сама налоговая на основании данных, которые передаст ей банк по безналичным расчетам и фирма по расчетам через ККТ до 5 числа месяца следующего за отчетным.

• До 15 числа месяца сумма налога к уплате будет отображаться в личном кабинете фирмы или ИП на АУСН.
• До 25 числа месяца налог должен быть уплачен.

Налоговая декларация по АУСН не сдается.

Доходы и расходы на АУСН

Объектом налогообложения на АУСН может быть: либо доход, либо разница между доходами и расходами.

В отличие от применяющейся сейчас упрощенки, где расходы принимаются по закрытому перечню, на АУСН расходы принимаются, если они соответствуют п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть обоснованы и документально подтверждены. При этом есть список не принимаемых расходов.

Обязательное условие: расход должен быть оплачен со счета в банке или с проведен через ККТ.

Доходы и расходы признаются на дату поступления / списания денег на счет / со счета в банке, а при использовании ККТ — на дату формирования фискального документа.

Как стать участником эксперимента АУСН

Чтобы перейти на АУСН со следующего года, нужно уведомить об этом налоговую до 31 декабря текущего года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или обслуживающий банк.

Вновь открывшиеся фирмы могут «заявится» на участие в эксперименте в течение 30 дней с даты регистрации.