Вследствие иностранных санкций президент Владимир Путин принял ряд экономических мер, в том числе по валютному контролю. Юристы прокомментировали эти и другие меры, указав на недостаточную определенность формулировок нормативных актов: например, не совсем ясно, кто обязан продавать 80% валютной выручки.
Еще, по словам юристов, опрошенных «ПРАВО.ru»Неясно, как осуществляют контроль операций по иностранным счетам, а введение санкций за нарушение создает избыточные риски, несоразмерные нынешней сложной экономической обстановке.
Кто и как должен продавать валютную выручку
Участникам внешнеэкономической деятельности, являющимися российскими резидентами, поручено продать 80% валютной выручки, полученной с начала 2022 года по результатам внешнеторговых контрактов. Данное требование закреплено в Указе Президента от 28.02.2022 № 79.
Обмен иностранной валюты на рубли требуется произвести не позже, чем через три рабочих дня после зачисления.
Продавать ее обязаны только представители бизнеса — компании и индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие лица, например нотариусы и адвокаты, получающие валютную выручку от внешнеторговой деятельности. Для них Банк России определил правила продажи валюты в письме от 28 февраля 2022 года № ИН-019-12/18.
Обратите внимание
Документ указывает, что под его действие попадают лица, осуществляющие частную практику в порядке, установленном законодательством РФ. Однако юристы отмечают отсутствие однозначного определения этой категории в российском законодательстве. По их мнению, широкое толкование понятия «лица, занимающиеся частной практикой», может привести к тому, что таковыми будут признаны не только нотариусы и адвокаты, но и самозанятые, для которых установятся дополнительные обязанности.
Граждане, работающие по трудовым договорам с иностранными компаниями, не обязаны продавать валюту, поскольку их деятельность не относится к внешнеэкономической.
Теперь граждане России могут переводить рубли на счета за границей.
Читать далее…
Продажа прибыли от внешнеторговых соглашений, содержащих, обязательна.
— передачу товаров нерезидентам;
— оказание услуг нерезидентам;
— выполнение работ для нерезидентов;
Передачу результатам интеллектуальной деятельности нерезидентам, включая исключительные права на них.
Инструкция ЦБ от 30 апреля 2004 года № 111-И определяет порядок продажи иностранной валюты.
На расчетный счет резидента поступает валюта.
Резидент получает от банка сообщение о необходимости обмена валюты на рубли до определенной даты.
Жилец поручает банку реализовать полученную сумму.
В этот или следующий рабочий день кредитный институт перечисляет средства на специальный счет. Финансовое учреждение обязано реализовать валюту в течение двух рабочих дней.
Резидент получает рубли.
Ограничения продажи валюты
Центральный банк с 9 марта запретил продажу наличной валюты физическим лицам до 9 сентября. С 18 марта банк разрешил продавать гражданам наличную валюту, поступившую в кассы кредитных организаций после 9 апреля 2022 года. Общий лимит составляет $10 000 или эквивалент в евро.
Обмен валюты на рубли не ограничен.
Запрет на вывоз иностранной валюты
С 2 марта 2022 года из России запрещено вывозить наличную иностранную валюту и денежные инструменты в такой валюте, общее значение которых превышает эквивалент $10 000 США по официальному курсу ЦБ на дату вывоза.
Новые правила для перевода средств
ЦБ установил ограничение на переводы денежных средств за границу. За календарный месяц физические лица могут перевести на иностранный счет или другому лицу за рубежом не более 10 000 долларов США или эквивалентную сумму в другой валюте. Через компании, предоставляющие услуги по переводам без открытия счета, можно перечислить не более 5 000 долларов США в месяц. Сумма операции определяется по официальному курсу ЦБ на дату проведения операции.
Обратите внимание
Перевод средств из России допустим только для резидентов или иностранцев из дружественных государств. Другие лица могут осуществлять перечисления в зарубежные банки только при условии работы в РФ. Граждане недружественных стран, не работающие на территории РФ, не смогут совершать переводы за рубеж до 1 октября.
Изменения правил вывода средств
До 9 марта гражданин может снять до 10 тысяч долларов в наличной валюте в одном банке, если средства были зачислены в иностранной валюте. Такую сумму можно получить во всех организациях, где открыт счет. Остальные средства выдаются только в рублях по курсу дня выдачи. В рублях выдаются и все деньги, которые поступили на счет после 8 марта.
Обратите внимание
Юрлица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами РФ, с 10 марта по 10 сентября могут получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлинги и евро только до $5000. Такая сумма доступна только для оплаты расходов за зарубежные командировки. В случае открытия валютных счетов в разных банках резидент может получить сумму, эквивалентную $5000, в каждом из них.
При необходимости, банк может обратиться в ЦБ с просьбой увеличить сумму. Для этого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны представить обоснование, почему требуется превысить установленный лимит. ЦБ будет учитывать следующую информацию:
В российских банках вернут возможность покупки иностранной валюты.
Читать далее…
Повод для командирования сотрудников, порядок и размер компенсации затрат, а также приказы об отправке сотрудников в командировки с указанием имени и отчества сотрудника, дат и места командировки.
— планируемые расходы в командировке.
Нерезиденты Российской Федерации не имеют права снять доллары США, евро, японские иены и фунты стерлингов. Остальные валюты доступны для снятия всем организациям и индивидуальным предпринимателям без ограничений.
В валюте выданных средств принимается российский рубль. Курс устанавливается банком.
Кредиты и займы
С 1 марта 2022 года распоряжение Президента РФ № 79 запрещает жителям России давать иностранную валюту в долг иностранным гражданам и компаниям. Ограничение действует на новые и уже существующие соглашения о займах. Жители России все еще могут брать валюту в долг у иностранцев.
Указом Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года № 81 с 2 марта 2022 года запрещено российским резидентам предоставлять кредиты и займы гражданам из недружественных государств в национальной валюте.
В определённых ситуациях государственная комиссия по надзору за иностранными инвестициями в России может выдавать одобрения для подобных операций.
Обратите внимание
Также Указ Президента Российской Федерации от 05 марта 2022 года № 95 установил особый порядок исполнения обязательств по кредитам и займам перед иностранными кредиторами из недружественных государств на сумму свыше десяти миллионов рублей в месяц.
Чтобы выполнять обязанности, должник может подать в российский банк или центральный депозитарий заявление о открытии счета типа «С» для расчетов в рублях на имя иностранного кредитора. После перечисления денег кредитор может обратиться в банк с заявлением об использовании средств со счета.
Штрафы за валютные нарушения «споловинят»
Читать далее…
Обязательства перед резидентами или лицами из дружественных стран выполняются также по тем же правилам, если право требования по этим обязательствам после 1 марта перешли кредиторы из недружественных государств.
Как власти узнают о нарушениях?
Государственные органы осуществляют контроль за валютными операциями несколькими путями.
В рамках государственного контроля и проверки отчётов о сторонах операций.
— посредством российских банков и участников рынка ценных бумаг, которые осуществляют контроль за валютными операциями.
Обратите внимание
Основной контроль над валютными операциями осуществляют банки. При проведении запрещенных операций банки блокируют платежи. Способы контроля за операциями по зарубежным счетам не всегда ясны даже специалистам-юристам.
Некоторые банки, преимущественно в дружественных странах, требуют подтверждений о законности будущих транзакций. В банках стран, не относящихся к категории друзей, ситуация складывается по-разному: одни ограничили доступ российским клиентам, другие попросили закрыть счета, третьи лишь «выпускают», но не «впускают» платежи из России.
Эксперты считают работу с зарубежными банками более простым делом для россиян, имеющих второе гражданство или вид на жительство в другой стране.
Проследить перемещение денег по зарубежным банковским счетам и переводам через онлайн-кошельки можно, изучая отчеты, которые обязанность представить в Федеральную налоговую службу несут некоторые российские граждане.
Налоговая инспекция выполняет функции органа валютного контроля. С начала марта ФНС временно приостановила проверки в сфере валютного законодательства для уменьшения нагрузки на организации и граждан. Тем не менее, налоговые органы сохраняют контроль за соблюдением ограничений, определённых указами президента.
Обратите внимание
Налоговые органы могут получить сведения о зарубежных счетах благодаря автоматическому обмену финансовой информацией с 79 странами и 12 территориями по списку ФНС. Однако после введения санкций некоторые государства отказались от обмена данными, например Великобритания, Германия и США.
Кроме того, выполнение требований могут контролировать и другие органы валютного контроля, такие как Росфинмониторинг и Генпрокуратура.
Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ создала подкомиссию для контроля соблюдения указов. Она выдает разрешения на сделки с иностранными лицами из недружественных государств и валютных операций. Подкомиссией руководит министр финансов Антон Силуанов.
Ответственность нарушителей
Вынос за границу денег в наличном виде, нарушая запрет, может считаться контрабандой денег по статье 200.1 УК.
Эксперт считает, что обход ограничений на операции, например выдачу займа в иностранной валюте нерезиденту или продажу компании из недружественной страны иностранной валюты на внутреннем рынке, может быть квалифицирован по статье 15.25 КоАП как осуществление операции, запрещенной валютным законодательством. В этой статье указано, что за нарушение валютного законодательства гражданам, предпринимателям и юридическим лицам грозит штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц предусмотрен штраф от 20 000 до 30 000 рублей.
Хотя указы президента не входят в состав валютного законодательства, возможно, правовые службы и суды посчитают нарушение положений основанием для применения статьи 15.25 КоАП.
Период продажи валютных доходов продлили вд двадцать раз.
Читать далее…
Нарушение запрета на вывоз валюты для физических лиц может привести к административной ответственности по статье 16.4 КоАП. За недекларирование или недостоверное декларирование наличных денег или денежных инструментов, которые граждане хотят вывезти за границу, предусмотрено наказание в виде административного штрафа в размере от половины до удвоенной незадекларированной суммы наличных или стоимости денежных инструментов. Вдобавок к этому у нарушителя могут конфисковать перевозимые средства.
Обратите внимание
Эксперты считают, что выполнение некоторых запретов будет осуществляться не только через меры ответственности, но и с помощью гражданско-правовых и административных воздействий. Государственные органы будут давать предостережения, требовать прекращения нарушений законодательства и оспаривать сделки. Банки проведут блокировку запрещенных операций и станут более внимательны к документам, которые участники операции предоставляют для валютного контроля. Невыполнение отчетности может привести к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП или уголовной по ст. 193.1 УК.
Контрольные меры без применения ответственности станут первоочередными. Новые валютные ограничения направлены не на последующее наказание за нарушения, а на обеспечение реального исполнения введенных мер для достижения экономических целей.
Указы президента уже применялись судами. Например, АС Кировской области в решении от 3 марта 2022 года по делу № А28-11930/2021 отказал британской компании во взыскании компенсации за нарушение исключительных прав истца на товарные знаки из-за санкций. Суд расценивает действия истца как злоупотребление правом, ссылаясь на указ президента № 79 и ст. 10 ГК. АС города Севастополя отказал американской компании во взыскании компенсации за незаконное использование товарного знака в деле № А84-453/2022.
Нужны ли доработки?
Эксперты отмечают, что некоторые положения указов президента и писем ЦБ создают практические трудности. Большинство проблем связано с трактовкой терминов, упомянутых в данных актах. К примеру, возникают вопросы по понятиям «участники внешнеэкономической деятельности» или «лица, занимающиеся частной практикой». По мнению эксперта, используемые в документах понятия требуют переработки и соотнесения с действующими правовыми категориями. Необходимы также подробные определения терминам для исключения двусмысленности и неопределенности правового регулирования. Такая мера будет оправдана, так как в этих актах применяется императивный метод регулирования.
Обратите внимание
Ограничения по авансированию, установленные ЦБ, также остаются неопределёнными. В указаниях Банк России допускает предоплату по отдельным контрактам в определенном проценте от «суммы обязательств». Однако на практике сумма этих обязательств может отсутствовать в соглашении, что затруднит расчет размера платежа.
Договоры аренды не попадают под эти ограничения напрямую, но сделки могут быть смешанными и включать оплату услуг и работ помимо арендной платы, отмечают эксперты. Формально договор, предусматривающий оказание услуг и работ, будет подпадать под ограничения, однако выделить размер этих обязательств в общей сумме будет затруднительно.
Обратите внимание
Специалисты отмечают, что Банк России не прояснил участникам рынка, как интерпретировать понятие «зачисление иностранной валюты» в указе от 01.03.2022 № 81. В частности, непонятно, распространяются ли ограничения этого акта на зачисление дивидендов на счета резидента.
Необходимо обратить внимание на то, что последние изменения инструкции Банка России «Об обязательной продаже части валютной выручки» вступили в силу шестнадцать лет назад. Некоторые положения этого документа уже устарели. Сейчас ЦБ должен либо издать новую инструкцию, либо обновить её редакцию.
В реальной жизни наибольшие трудности возникают при определении порядка реализации валютной выручки и списка субъектов, ограниченных в её распоряжении.
Эксперты полагают, что указа президента в целом согласуются с федеральным законодательством. У него есть право принимать особые экономические меры для защиты государственных интересов и экономической безопасности РФ согласно Федеральному закону от 30 декабря 2006 года № 281-ФЗ.
Дополнительные меры
Юристы полагают, что в текущей ситуации целесообразно снизить уровень ответственности за нарушение правил получения валютной выручки.
Строгие меры наказания для нарушителей российского законодательства в обстановке политических и социальных потрясений беспричинны. Необходимо уменьшить административные барьеры и исключить возможность несправедливого привлечения к уголовной ответственности за валютные операции в международных экономических сделках.
Налоговая поставит на учет иностранцев с счетами типа «С».
Читать далее…
Минфин также предлагал подобные меры. Госдума приняла в первом чтении его законопроект об уменьшении штрафов за нелегальные валютные операции. Министерство предлагает снизить штрафы, установленные статьей 15.25 КоАП, с 75–100% от суммы незаконной операции до 20–40%.
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»